Краснодар
Ваш город
Краснодар?
Нет
Да
Изменить город
×

Выберите ближайший офис в Вашем городе

Краснодар
Новороссийск
Минеральные Воды

8 (861) 224-90-77
08:30 - 17:30  (пн - пт)

Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Командировка и суточные

Командировка и суточные
Количество просмотров 560
21 Августа 2018

Командировка – это поездка работника по инициативе работодателя на определенный срок для выполнения служебного задания вне места постоянной работы.


При направлении работника в командировку работодатель обязан:

  1. сохранить за работником место и должность;
  2. выплатить работнику средний заработок;
  3. возместить расходы, связанные с командировкой.

Командировки бывают как однодневные, так и длительные. Максимальный срок командировки не ограничен.


Однодневная командировка – это служебная поездка работника в местность, откуда он может вернуться в тот же день домой.


Не являются командировками: разъездная работа курьера, направление работника на вахту и т.д.

Порядок оформления командировки

Оформление однодневной и многодневной командировки одинаковый.

  • Сначала готовится приказ о направлении работника в командировку. Можно оформить командировочное удостоверение, но это не обязательно.
  • Перед отъездом работнику выдается аванс на командировочные расходы.
  • После возвращения из командировки работником в течение 3 рабочих дней представляется авансовый отчет.

Скачать форму приказа о направлении работника в командировкуСкачать форму приказа о направлении работника в командировку

Как оплачивается командировка?

Работодатель должен возместить работнику затраты, связанные с командировкой:

  • расходы на проезд;
  • расходы на жилье;
  • суточные;
  • иные расходы, произведенные с разрешения работодателя;
  • при загранкомандировке расходы на оформление загранпаспорта, визы, страховки и т.д.

Размер суточных

Суточные – это дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. Суточные выплачиваются за каждый день командировки, включая выходные и дни в пути. Подтверждать документами факт траты работником суточных не надо.


Размер суточных устанавливается работодателем. При этом минимальный и максимальный размер законом не ограничен, но имеются нормативы, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ и страховыми взносами:

  • командировки по России – 700 руб.,
  • командировки за пределами страны – 2 500 руб.

Если выплатить суточные сверх установленного предела, то сумму превышения нужно обложить НДФЛ и страховыми взносами.


Согласно пункту 11 Положения о командировках, утвержденного Правительством РФ от 13.10.2008 № 749, при однодневных командировках суточные не выплачиваются! Однако суточные можно назвать возмещением расходов работника, связанных со служебной командировкой. Тогда в соответствии со статьей 168 ТК ситуация меняется.

Суточные при однодневных командировках

По мнению чиновников, при однодневных командировках суточные не выплачиваются. Но если компания все-таки выплачивает суточные, то эти выплаты являются доходом работника, следовательно, в полном объеме облагаются НДФЛ и страховыми взносами.


По нашему мнению, суточные при однодневной командировке – это возмещение расходов работника, вызванных необходимостью выполнять трудовые функции вне места работы.

Направление работника в командировку происходит по инициативе работодателя и в его интересах, следовательно, компенсация осуществляется в интересах работодателя, а не работника, и не может быть признана доходом (экономической выгодой) последнего. Поэтому данная выплата на основании п. 3 ст. 217 и п. 2 ст. 422 НК не должна облагаться налогами и взносами.

Необходимость документального подтверждения этих расходов в локальном акте работодателя может не предусматриваться (определение ВС РФ от 14.07.2016 № 310-КГ16-7619)


Конечно, проще всего не платить сотруднику суточные при однодневных командировках. Это проще, но не лучше. У нас, например, чаще всего сотрудник командируется в Краснодар. При этом он на дорогу тратит до 8 часов, а ему еще нужно служебные поручения выполнить. Нам кажется, что не платить ему суточные – это неправильно. И убеждены, что данная выплата не является экономической выгодой работника.


Поэтому в этой статье мы поделимся своими рекомендациями.

Шаг 1.

Разработайте локальный акт - положение о командировках, в котором суточные при однодневных командировках переименуйте в компенсацию расходов.

Шаг 2.

В авансовом отчете, расходно-кассовом ордере и т.д. вместо слова «суточные» указывайте слова: компенсация или возмещение

Шаг 3.

Будьте готовы отстаивать свою позицию в суде. Тем более, что суды в-основном ее поддерживают.


Скачать образец положения о командировкахСкачать образец положения о командировках




Командировка и суточные

<p class="indent" align="justify"> <b>Командировка </b>– это поездка работника по инициативе работодателя на определенный срок для выполнения служебного задания вне места постоянной работы. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> При направлении работника в командировку работодатель обязан: </p> <ol class="ul" style="list-style-position: inside;"> <li>сохранить за работником место и должность;</li> <li>выплатить работнику средний заработок;</li> <li>возместить расходы, связанные с командировкой. </li> </ol> <br> <p class="indent" align="justify"> Командировки бывают как однодневные, так и длительные. Максимальный срок командировки не ограничен. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> <b>Однодневная командировка</b> – это служебная поездка работника в местность, откуда он может вернуться в тот же день домой. </p> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin" align="justify"> Не являются командировками: разъездная работа курьера, направление работника на вахту и т.д. </p> </div> <h3 class="title">Порядок оформления командировки</h3> <p class="indent" align="justify"> Оформление однодневной и многодневной командировки одинаковый. </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">Сначала готовится <b>приказ</b> о направлении работника в командировку. Можно оформить командировочное удостоверение, но это не обязательно. </li> <li class="li_no_mar_pad"> Перед отъездом работнику выдается <b>аванс</b> на командировочные расходы. </li> <li class="li_no_mar_pad">После возвращения из командировки работником в течение 3 рабочих дней представляется <b>авансовый отчет</b>. </li> </ul> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/Unform_T_9.rtf"><img alt="Скачать форму приказа о направлении работника в командировку" src="/images/icons/icons_word.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать форму приказа о направлении работника в командировку</span></a> </p> </div> <h3 class="title">Как оплачивается командировка?</h3> <p class="indent" align="justify"> Работодатель должен возместить работнику затраты, связанные с командировкой: </p> <ul class="ul"> <li> расходы на проезд;</li> <li> расходы на жилье;</li> <li> <a href="#daily">суточные</a>;</li> <li>иные расходы, произведенные с разрешения работодателя; </li> <li>при загранкомандировке расходы на оформление загранпаспорта, визы, страховки и т.д. </li> </ul> <a name="daily"></a> <h3 class="title">Размер суточных</h3> <p class="indent" align="justify"> <b>Суточные</b> – это дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. Суточные выплачиваются за <b>каждый день</b> командировки, включая выходные и дни в пути. <b>Подтверждать</b> документами факт траты работником суточных <b>не надо</b>. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> <b>Размер суточных</b> устанавливается работодателем. При этом минимальный и максимальный размер законом не ограничен, но имеются нормативы, в пределах которых суточные не облагаются НДФЛ и страховыми взносами: </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">командировки по России – 700 руб., </li> <li class="li_no_mar_pad"> командировки за пределами страны – 2 500 руб. </li> </ul> <br> <p class="indent" align="justify"> Если выплатить суточные сверх установленного предела, то сумму превышения нужно обложить НДФЛ и страховыми взносами. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Согласно пункту 11 Положения о командировках, утвержденного Правительством РФ от 13.10.2008 № 749, при <b>однодневных</b> командировках <b>суточные не выплачиваются</b>! Однако суточные можно назвать <b>возмещением расходов</b> работника, связанных со служебной командировкой. Тогда в соответствии со статьей 168 ТК ситуация меняется. </p> <h3 class="title">Суточные при однодневных командировках</h3> <p class="indent" align="justify"> По <b>мнению чиновников</b>, при однодневных командировках суточные не выплачиваются. Но если компания все-таки выплачивает суточные, то эти выплаты являются доходом работника, следовательно, в полном объеме <b>облагаются</b> НДФЛ и страховыми взносами. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> По <b>нашему мнению</b>, суточные при однодневной командировке – это <b>возмещение расходов</b> работника, вызванных необходимостью выполнять трудовые функции вне места работы. </p> <p class="indent" align="justify"> Направление работника в командировку происходит по инициативе работодателя и в его интересах, следовательно, компенсация осуществляется в интересах работодателя, а не работника, и <b>не может быть признана доходом</b> (экономической выгодой) последнего. Поэтому данная выплата на основании п. 3 ст. 217 и п. 2 ст. 422 НК <b>не должна облагаться</b> налогами и взносами. </p> <p class="indent" align="justify"> Необходимость <b>документального подтверждения</b> этих расходов в локальном акте работодателя может не предусматриваться (определение ВС РФ от 14.07.2016 № 310-КГ16-7619) </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Конечно, проще всего не платить сотруднику суточные при однодневных командировках. Это проще, но не лучше. У нас, например, чаще всего сотрудник командируется в Краснодар. При этом он на дорогу тратит до 8 часов, а ему еще нужно служебные поручения выполнить. Нам кажется, что не платить ему суточные – это неправильно. И убеждены, что данная выплата не является экономической выгодой работника. </p> <br> <h3 class="title" style="text-indent:57px;"> Поэтому в этой статье мы поделимся своими рекомендациями. </h3> <table> <tbody> <tr> <td style="width: 7%;"> <p class="noindent" align="justify"> Шаг 1.<br><br> </p> </td> <td> <p class="noindent" align="justify"> Разработайте локальный акт - <b>положение о командировках</b>, в котором суточные при однодневных командировках переименуйте в компенсацию расходов. </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="noindent" align="justify"> Шаг 2.<br><br> </p> </td> <td> <p class="noindent" align="justify"> В авансовом отчете, расходно-кассовом ордере и т.д. вместо слова «суточные» указывайте слова: <b>компенсация</b> или <b>возмещение</b> </p> </td> </tr> <tr> <td> <p class="noindent" align="justify"> Шаг 3. </p> </td> <td> <p class="noindent" align="justify"> Будьте готовы отстаивать свою позицию в суде. Тем более, что суды в-основном ее поддерживают.<br> </p> </td> </tr> </tbody> </table><br> <div> <p class="noindent" align="justify"> <a href="/files/polozhenie_o_komandirovkakh.doc"><img alt="Скачать образец положения о командировках" src="/images/icons/icons_word.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец положения о командировках</span></a> </p> </div> <div class="wsimilar"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php">Как удержать НДФЛ с зарплаты работников</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/strakhovye-vznosy.php">Начисление страховых взносов</a> </li> </ul>

Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Командировка и суточные

Командировка и суточные

Командировка и суточные

Командировка и суточные


Поделиться в социальных сетях

Поделиться в социальных сетях:


Интерактивный чат

Интерактивный чат


Возврат к списку

Налоговый календарь

Печати и штампы
Электронная подпись (ЭЦП)

Расчет стоимости бухгалтерских услуг Бланки налоговой отчетности

Подписка


Выберите рассылку

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика