Краснодар
Ваш город
Краснодар?
Нет
Да
Изменить город
×

Выберите ближайший офис в Вашем городе

Краснодар
Новороссийск
Минеральные Воды

8 (861) 224-90-77
08:30 - 17:30  (пн - пт)

Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ

Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ
Количество просмотров 10255
18 Декабря 2017

Все работодатели, которые выплачивали в течение года работникам зарплату, учредителям дивиденды и т.д., обязаны подать в налоговую инспекцию об этом сведения. Эти сведения о доходах подаются в форме справок 2-НДФЛ по каждому физлицу.


Срок сдачи справок 2-НДФЛ - до 1 апреля следующего года, уведомлений о невозможности удержания налога – до 1 марта следующего года.


Если поданная в инспекцию справка 2-НДФЛ содержит ошибки, нужно это исправить. Исправления лучше сделать до того, как ошибку обнаружат налоговики. Тогда удастся избежать штрафа на 500 рублей за недостоверные сведения в справке.


По общему правилу, если налогоплательщик самостоятельно нашел и исправил ошибку, представив исправленный отчет, он освобождается от штрафа.

Как исправить ошибку в 2-НДФЛ?

Нужно подать взамен ранее представленной справки корректировочную 2-НДФЛ. Часто корректировку называют уточнением, а изначально представленный документ – первичным.

При этом направлять в налоговую инспекцию все справки заново не нужно. Исправить нужно только ту справку, в которой была ошибка.

Уточненную справку 2-НДФЛ нужно подавать за тот год, в котором выплачен доход, не верно обложенный налогом.


Корректировочные сведения подают по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся изменения.


Бланки формы 2-НДФЛ, действовавшие в последние годы:

Скачать бланк 2-НДФЛ (с 2017 года)Скачать бланк 2-НДФЛ (с 2017 года)

Скачать бланк 2-НДФЛ (с 2015 года по 2016 год)Скачать бланк 2-НДФЛ (с 2015 года по 2016 год)

Скачать бланк 2-НДФЛ (с 2013 года по 2014 годСкачать бланк 2-НДФЛ (с 2013 года по 2014 год)

Скачать бланк 2-НДФЛ (с 2011 года по 2012 год)Скачать бланк 2-НДФЛ (с 2011 года по 2012 год)

Скачать бланк 2-НДФЛ (за 2010 год)Скачать бланк 2-НДФЛ (за 2010 год)

Как заполнить корректировочную справку о доходах?

В заголовке корректирующей справки нужно указать:

  • номер справки (поле «N___») - номер ранее представленной справки;
  • дату справки (поле «от __.__.____») - новую дату составления корректирующей справки;
  • номер корректировки – номер исправления (01, 02 и т.д.). Например, «01» означает, что сданная ранее справка исправляется в первый раз.

Разделы 1 – 5 корректирующей справки 2-НДФЛ нужно заполнить по той же форме и в том же порядке, что и первичной, только указав в них правильные данные.


    Пример. Исправление кода и суммы дохода в справке 2-НДФЛ.

Недоплаченный НДФЛ

Если у сотрудника компания удержала налог за прошлый год меньше, чем следовало, нужно сделать следующее.

  1. Сообщить об этом работнику.
  2. Удержать нужную сумму налога при следующей выплате зарплаты. Следует учесть, что удержанная за один раз сумма НДФЛ не может превышать 50%.
  3. Удержанный налог перечислить в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты
  4. Подать уточненную справку 2-НДФЛ.

Уплачивать НДФЛ за счет собственных средств налоговый агент не вправе

Излишне удержанный НДФЛ

В случае излишне удержанного НДФЛ из доходов работника нужно:

  1. Сообщить об этом работнику в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки.
  2. Вернуть работнику излишне удержанный налог.
  3. Подать в налоговую корректирующую справку 2-НДФЛ. При этом строка «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» не заполняется, так как ошибка уже исправлена.

Как исправить ошибку, если работник уволился?

Если работник, с которого в прошлом году недоудержали или излишне удержали НДФЛ, уже уволился, то действуйте следующим образом.


При неудержании НДФЛ нужно подать на работника сразу две справки 2-НДФЛ.

  • Первая справка – уточненная с признаком 1. В ней указываются все доходы и вычеты за соответствующий год, суммы исчисленного, удержанного, перечисленного налога, а также неудержанный налог.
  • Вторая справка – первичная с признаком 2. В ней отражается только сумма дохода, с которой не был удержан налог.

Если первичная справка 2-НДФЛ с признаком 2 представлена после 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, то налоговики могут оштрафовать компанию на 200 руб.

Налог на доходы в данном случае будет уплачивать бывший работник сам, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства.

Если с работника, который уволился, налог на доходы излишне удержан, то нужно подать уточненную справку 2-НДФЛ с признаком 1. В справке указываются все доходы и вычеты, а также суммы исчисленного, удержанного, перечисленного и излишне удержанного налога.


Бывший работник сможет вернуть переплату по НДФЛ  из бюджета самостоятельно. Для этого ему нужно будет подать декларацию по НДФЛ.


О неудержанном или излишне удержанном налоге необходимо сообщить бывшему сотруднику и направить ему по почте такие же справки, что сданы в ИФНС.


Как аннулировать справку 2-НДФЛ?

Аннулирующая справка 2-НДФЛ подается, если ранее представленные сведения нужно полностью отменить.

Аннулирующую справку 2-НДФЛ нужно подавать по той же форме, что и первичную. В ней необходимо заполнить только заголовок и разделы 1 и 2 - данные о налоговом агенте и физлице.

В заголовке отменяющей формы указывается:

  • номер первичной справки;
  • дата составления аннулирующей справки;
  • номер корректировки – код 99

Скачать пример аннулирующей справки 2-НДФЛСкачать пример аннулирующей справки 2-НДФЛ

Как сдать справку о доходах по форме 2-НДФЛ
● Сообщение о невозможности удержать налог
Коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ
Штрафы за нарушения при заполнении и сдаче 2-НДФЛ

Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ

<p class="indent" align="justify"> Все работодатели, которые выплачивали в течение года работникам зарплату, учредителям дивиденды и т.д., обязаны подать в налоговую инспекцию об этом сведения. Эти <b>сведения</b> о доходах подаются в форме справок <a href="/files/form_2-ndfl.xls">2-НДФЛ</a> по каждому физлицу. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Срок сдачи справок 2-НДФЛ - до <b>1 апреля</b> следующего года, уведомлений о невозможности удержания налога – до 1 марта следующего года. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Если поданная в инспекцию справка 2-НДФЛ содержит ошибки, нужно это исправить. Исправления лучше сделать до того, как ошибку обнаружат налоговики. Тогда удастся избежать штрафа на 500 рублей за недостоверные сведения в справке. </p> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin" align="justify"> По общему правилу, если налогоплательщик самостоятельно нашел и исправил ошибку, представив исправленный отчет, он освобождается от штрафа. </p> </div> <h3 class="title">Как исправить ошибку в 2-НДФЛ?</h3> <p class="indent" align="justify"> Нужно подать взамен ранее представленной справки <b>корректировочную</b> 2-НДФЛ. Часто корректировку называют <b>уточнением</b>, а изначально представленный документ – <b>первичным</b>. </p> <p class="indent" align="justify"> При этом направлять в налоговую инспекцию все справки заново не нужно. Исправить нужно только ту справку, в которой была ошибка. </p> <p class="indent" align="justify"> Уточненную справку 2-НДФЛ нужно подавать за тот год, в котором выплачен доход, не верно обложенный налогом. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Корректировочные сведения подают по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся изменения. </p> <br> <p class="indent"> Бланки формы 2-НДФЛ, действовавшие в последние годы: </p> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/1151078_2017.pdf"><img alt="Скачать бланк 2-НДФЛ (с 2017 года)" src="/images/icons/icon_pdf.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать бланк 2-НДФЛ (с 2017 года)</span></a></p> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/form_2-ndfl.xls"> <img alt="Скачать бланк 2-НДФЛ (с 2015 года по 2016 год)" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать бланк 2-НДФЛ (с 2015 года по 2016 год)</span></a> </p> </div> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/1151078_2013.xls"><img alt="Скачать бланк 2-НДФЛ (с 2013 года по 2014 год" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать бланк 2-НДФЛ (с 2013 года по 2014 год)</span></a> </p> </div> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/1151078_2011.xls"><img alt="Скачать бланк 2-НДФЛ (с 2011 года по 2012 год)" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать бланк 2-НДФЛ (с 2011 года по 2012 год)</span></a> </p> </div> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/1151078_2010.xls"><img alt="Скачать бланк 2-НДФЛ (за 2010 год)" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать бланк 2-НДФЛ (за 2010 год)</span></a> </p> </div> <h3 class="title">Как заполнить корректировочную справку о доходах?</h3> <p class="indent" align="justify"> В заголовке корректирующей справки нужно указать: </p> <ul class="ul"> <li style="background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">номер справки (поле «N___») - номер ранее представленной справки;</li> <li style="background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">дату справки (поле «от __.__.____») - новую дату составления корректирующей справки;</li> <li style="background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">номер корректировки – номер исправления (01, 02 и т.д.). Например, «01» означает, что сданная ранее справка исправляется в первый раз.</li> </ul> <br> <p class="indent" align="justify"> Разделы 1 – 5 корректирующей справки 2-НДФЛ нужно заполнить по той же форме и в том же порядке, что и первичной, только указав в них правильные данные. </p> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Исправление кода и суммы дохода в справке 2-НДФЛ.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> При заполнении  справки 2-НДФЛ за 2016 год компенсация при увольнении вместо кода 4800 неправильно отражена по коду 2012. Не смотря на то, что данная ошибка не влияет на правильность исчисления НДФЛ, рекомендуем подать корректировочную справку 2-НДФЛ. При этом по коду 2012 нужно указать сумму за вычетом компенсации при увольнении, по коду 4800 – сумму компенсации. </p> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/sample_corrective_2-ndfl.xls"><img alt="Скачать образец корректировочной 2-НДФЛ." src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец корректировочной 2-НДФЛ.</span></a> </p> </div> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <h3 class="title">Недоплаченный НДФЛ</h3> <p class="indent" align="justify"> Если у сотрудника компания удержала налог за прошлый год меньше, чем следовало, нужно сделать следующее. </p> <ol class="ul" style="margin: 0px 0 2px 25px;"> <li>Сообщить об этом работнику.</li> <li>Удержать нужную сумму налога при следующей выплате зарплаты. Следует учесть, что удержанная за один раз сумма НДФЛ не может превышать 50%.</li> <li>Удержанный налог перечислить в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты</li> <li>Подать уточненную справку 2-НДФЛ.</li> </ol> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin" align="justify"> Уплачивать НДФЛ за счет собственных средств налоговый агент не вправе </p> </div> <h3 class="title">Излишне удержанный НДФЛ</h3> <p class="indent" align="justify"> В случае излишне удержанного НДФЛ из доходов работника нужно: </p> <ol class="ul" style="margin: 0px 0 2px 25px;"> <li>Сообщить об этом работнику в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки.</li> <li>Вернуть работнику излишне удержанный налог.</li> <li>Подать в налоговую корректирующую справку 2-НДФЛ. При этом строка «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» не заполняется, так как ошибка уже исправлена. </li> </ol> <h3 class="title">Как исправить ошибку, если работник уволился?</h3> <p class="indent" align="justify"> Если работник, с которого в прошлом году недоудержали или излишне удержали НДФЛ, уже уволился, то действуйте следующим образом. </p> <br> <div class="tabs1"> <input id="tab1" type="radio" name="tabs1" checked=""> <label for="tab1" title="Недоудержание НДФЛ" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Недоудержание НДФЛ</label> <input id="tab2" type="radio" name="tabs1"> <label for="tab2" title="Переудержание НДФЛ" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Переудержание НДФЛ</label> <section id="content-tab1"> <p class="indent" align="justify"> При <b>неудержании</b> НДФЛ нужно подать на работника сразу две справки 2-НДФЛ. </p> <ul class="ul"> <li>Первая справка – уточненная с признаком 1. В ней указываются все доходы и вычеты за соответствующий год, суммы исчисленного, удержанного, перечисленного налога, а также неудержанный налог.</li> <li>Вторая справка – первичная <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php#Признак2">с признаком 2</a>. В ней отражается только сумма дохода, с которой не был удержан налог.</li> </ul> <br> <div class="alert"> <p class="nomargin" align="justify"> Если первичная справка 2-НДФЛ с признаком 2 представлена после 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, то налоговики могут оштрафовать компанию на 200 руб. </p> </div> <p class="indent" align="justify"> Налог на доходы в данном случае будет уплачивать бывший работник сам, подав <a href="http://cbu23.ru/nalog-na-dokhody-fizicheskikh-lits-ndfl.php">декларацию 3-НДФЛ</a> в налоговую инспекцию по месту жительства. </p> </section> <section id="content-tab2"> <p class="indent" align="justify"> Если с работника, который уволился, налог на доходы <b>излишне удержан</b>, то нужно подать уточненную справку 2-НДФЛ с признаком 1. В справке указываются все доходы и вычеты, а также суммы исчисленного, удержанного, перечисленного и излишне удержанного налога. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Бывший работник сможет вернуть переплату по НДФЛ  из бюджета самостоятельно. Для этого ему нужно будет подать <a href="http://cbu23.ru/nalog-na-dokhody-fizicheskikh-lits-ndfl.php">декларацию по НДФЛ</a>. </p> </section> </div> <br> <p class="indent" align="justify"> О неудержанном или излишне удержанном налоге необходимо сообщить бывшему сотруднику и направить ему по почте такие же справки, что сданы в ИФНС. </p> <br> <h3 class="title">Как аннулировать справку 2-НДФЛ?</h3> <p class="indent" align="justify"> <b>Аннулирующая справка</b> 2-НДФЛ подается, если ранее представленные сведения нужно полностью отменить. </p> <p class="indent" align="justify"> Аннулирующую справку 2-НДФЛ нужно подавать по той же форме, что и первичную. В ней необходимо заполнить только заголовок и разделы 1 и 2 - данные о налоговом агенте и физлице. </p> <p class="indent" align="justify"> В заголовке отменяющей формы указывается: </p> <ul class="ul"> <li style="background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">номер первичной справки;</li> <li style="background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">дата составления аннулирующей справки;</li> <li style="background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">номер корректировки – код 99</li> </ul> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/sample_cancellation_2-ndfl.xls"><img alt="Скачать пример аннулирующей справки 2-НДФЛ" src="/images/icons/icons_excel.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать пример аннулирующей справки 2-НДФЛ</span></a> </p> </div> <div class="similar"> </div> <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php"><span style="top: -1px;position: relative;">● </span>Как сдать справку о доходах по форме 2-НДФЛ</a> <br> <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php#Признак2" onclick="document.getElementById('tab2').checked='true';><span style=" top:=" ">● Сообщение о невозможности удержать налог</a> <br> <a href="http://cbu23.ru/wiki_cbu/spravochnik-kodov-vidov-dokhodov-i-vychetov.php"><span style="top: -1px;position: relative;">● </span>Коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ</a> <br> <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php"><span style="top: -1px;position: relative;">● </span>Штрафы за нарушения при заполнении и сдаче 2-НДФЛ</a><br> <script type="text/javascript"> $(document).ready(function () { $('.accordion-toggle').on('click', function(event){ event.preventDefault(); // create accordion variables var accordion = $(this); var accordionContent = accordion.next('.accordion-content'); var accordionToggleIcon = $(this).children('.toggle-icon'); // toggle accordion link open class accordion.toggleClass("open"); // toggle accordion content accordionContent.slideToggle(250); // change plus/minus icon if (accordion.hasClass("open")) { accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-minus-circle'></i>"); } else { accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-plus-circle'></i>"); } }); }); </script>

Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ

Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ

Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ

Исправление ошибок в справке 2-НДФЛ


Поделиться в социальных сетях

Поделиться в социальных сетях:


Интерактивный чат

Интерактивный чат


Возврат к списку

Налоговый календарь

Печати и штампы
Электронная подпись (ЭЦП)

Расчет стоимости бухгалтерских услуг Бланки налоговой отчетности

Подписка


Выберите рассылку

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика