Краснодар
Ваш город
Краснодар?
Нет
Да
Изменить город
×

Выберите ближайший офис в Вашем городе

Краснодар
Новороссийск
Минеральные Воды
Прохладный

8 (861) 224-90-77
08:30 - 17:30  (пн - пт)

Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Корректировка формы 6-НДФЛ

Корректировка формы 6-НДФЛ
Количество просмотров 852
20 Марта 2018

Все работодатели, которые выплачивают работникам зарплату, должны ежеквартально заполнять и сдавать расчет 6-НДФЛ. Таких работодателей называют налоговыми агентами.

Сдавать форму 6-НДФЛ нужно в налоговую по месту своего учета в следующие сроки:

  • за первый квартал – не позднее 30 апреля;
  • за полугодие – не позднее 31 июля;
  • за девять месяцев – не позднее 31 октября;
  • за год – не позднее 1 апреля следующего года.

Порядок заполнения расчета довольно запутанный, поэтому часто налоговые агенты делают ошибки. За ошибки налоговики могут оштрафовать на 500 рублей. Но если опередить проверяющих и подать уточненный расчет, то штраф компании не грозит.


Если налоговый агент быстрее налоговиков найдет ошибку и успеет сдать уточненку, то он освобождается от штрафа.

Какие ошибки нужно исправлять?

Согласно ст. 81 НК подать уточненный расчет нужно в следующих случаях:

  1. неотражение сведений;
  2. неполнота их отражения;
  3. ошибки, приводящие к занижению суммы налога;
  4. ошибки, приводящие к завышению суммы налога.

По нашему мнению, причин для представления уточненки больше. Например, если указать неправильную дату фактического удержания налога, то это не приведет к занижению или завышению НДФЛ. Но от нее зависит срок перечисления налога в бюджет. Данный показатель расчета и дату фактического перечисления налога в бюджет налоговики сверяют с банком. В результате камеральная проверка может закончиться штрафом в размере 500 руб. за недостоверные сведения.


Все ошибки: серьезные и несущественные - лучше исправить. И чем быстрее, тем лучше.

Самые популярные ошибки в расчете 6-НДФЛ:

  • Не правильно указаны даты получения доходов и сроки перечисления НДФЛ;
  • Ошибки в суммах доходов, вычетах, суммах налога;
  • Неверные КПП или ОКТМО при наличии обособленных подразделений.

Как заполнить корректировочный расчет?

Уточненный расчет заполняется по форме, действовавшей в период, за который вносятся изменения.


По общему правилу, уточненка заполняется следующим образом.

  1. Номер корректировки – «001», «002» и т.д. Например, «001» указывает на то, что расчет исправляется впервые.
  2. В строках, где допущены ошибки, указываются верные значения. Остальные показатели заполняются теми же данными, что и в первичном расчете.

    Пример. Исправление сумм налогового вычета, исчисленного и удержанного налога

В 6-НДФЛ неверно указаны КПП или ОКТМО

Организации, в структуре которых есть обособленные подразделения, должны заполнять форму 6-НДФЛ по каждому обособленцу. При этом на титульном листе расчета указывается КПП и ОКТМО каждой обособки, даже если они стоят на учете в одной инспекции.


На практике нередко встречается следующая ошибка – вместо КПП и/или ОКТМО обособки в расчете указаны данные головной организации.


Для исправления данной ошибки придется сдать два расчета:


  1. Уточненный расчет к ранее ошибочному расчету. В нем указывается:
    • КПП и ОКТМО из первичного - ошибочного расчета;
    • соответствующий номер корректировки – 001, 002, 003 и т.д.;
    • нулевые показатели всех разделов.

  2. Первичный расчет с отражением:
    • правильных КПП и ОКТМО;
    • номера корректировки – 000;
    • верных данных всех разделов.

    Пример. ООО Ромашка в форме 6-НДФЛ неправильно указало ОКТМО.

Корректировка формы 6-НДФЛ

<p class="indent" align="justify"> Все работодатели, которые выплачивают работникам зарплату, должны ежеквартально заполнять и сдавать расчет <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php#ndfl" title="Бланки отчетов">6-НДФЛ</a>. Таких работодателей называют <b>налоговыми агентами</b>. </p> <p class="indent" align="justify"> Сдавать форму <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php#ndfl" title="Бланки отчетов">6-НДФЛ</a> нужно в налоговую по месту своего учета в следующие сроки: </p> <ul class="ul" style="list-style-position: inside; overflow: hidden"> <li class="li_no_mar_pad">за первый квартал – не позднее 30 апреля; </li> <li class="li_no_mar_pad">за полугодие – не позднее 31 июля;</li> <li class="li_no_mar_pad">за девять месяцев – не позднее 31 октября;</li> <li class="li_no_mar_pad">за год – не позднее 1 апреля следующего года. </li> </ul> <br> <p class="indent" align="justify"> Порядок заполнения расчета довольно запутанный, поэтому часто налоговые агенты делают ошибки. За ошибки налоговики могут оштрафовать на 500 рублей. Но если опередить проверяющих и подать уточненный расчет, то штраф компании не грозит. </p> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin" align="justify"> Если налоговый агент быстрее налоговиков найдет ошибку и успеет сдать уточненку, то он освобождается от штрафа. </p> </div> <h3 style="text-indent:25px;">Какие ошибки нужно исправлять?</h3> <p class="indent" align="justify"> Согласно ст. 81 НК <b>подать уточненный расчет нужно</b> в следующих случаях: </p> <ol class="ul" style="margin: 0px 0 2px 25px;"> <li>неотражение сведений;</li> <li>неполнота их отражения;</li> <li>ошибки, приводящие к занижению суммы налога;</li> <li>ошибки, приводящие к завышению суммы налога.</li> </ol> <br> <p class="indent" align="justify"> По нашему мнению, причин для представления уточненки больше. Например, если указать неправильную дату фактического удержания налога, то это не приведет к занижению или завышению НДФЛ. Но от нее зависит срок перечисления налога в бюджет. Данный показатель расчета и дату фактического перечисления налога в бюджет налоговики сверяют с банком. В результате камеральная проверка может закончиться штрафом в размере 500 руб. за недостоверные сведения. </p> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin" align="justify"> Все ошибки: серьезные и несущественные - лучше исправить. И чем быстрее, тем лучше. </p> </div> <p class="indent" align="justify"> Самые <b>популярные ошибки</b> в расчете <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php#ndfl" title="Бланки отчетов">6-НДФЛ</a>: </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">Не правильно указаны даты получения доходов и сроки перечисления НДФЛ;</li> <li class="li_no_mar_pad">Ошибки в суммах доходов, вычетах, суммах налога; </li> <li class="li_no_mar_pad">Неверные КПП или ОКТМО при наличии обособленных подразделений. </li> </ul> <h3 class="title">Как заполнить корректировочный расчет?</h3> <p class="indent" align="justify"> <b>Уточненный расчет</b> заполняется по <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php#ndfl" title="Бланки отчетов">форме</a>, действовавшей в период, за который вносятся изменения. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> По общему правилу, уточненка заполняется следующим образом. </p> <ol class="ul" style="margin: 0px 0 2px 25px;"> <li>Номер корректировки – «001», «002» и т.д. Например, «001» указывает на то, что расчет исправляется впервые. </li> <li>В строках, где допущены ошибки, указываются верные значения. Остальные показатели заполняются теми же данными, что и в первичном расчете. </li> </ol> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Исправление сумм налогового вычета, исчисленного и удержанного налога</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> При заполнении расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года ИП не правомерно отразил налоговые вычеты по работнику, что привело к занижению налога. В этом случае налоговый агент должен пересчитать, удержать и перечислить НДФЛ, а также подать уточненный расчет. </p> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/obrazets-korrektirovochnogo-rascheta-6-ndfl.tif"><img alt="Скачать образец корректировочного расчета" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец корректировочного расчета 6-НДФЛ</span></a> </p> </div> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <h3 class="title">В 6-НДФЛ неверно указаны КПП или ОКТМО</h3> <p class="indent" align="justify"> Организации, в структуре которых есть обособленные подразделения, должны заполнять форму <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php#ndfl" title="Бланки отчетов">6-НДФЛ</a> по <b>каждому обособленцу</b>. При этом на титульном листе расчета указывается КПП и ОКТМО каждой обособки, даже если они стоят на учете в одной инспекции. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> На практике нередко встречается следующая ошибка – вместо КПП и/или ОКТМО обособки в расчете указаны данные головной организации. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Для исправления данной ошибки придется сдать два расчета: </p> <br> <ol class="ul" style="margin: 0px 0 2px 25px;"> <li>Уточненный расчет к ранее ошибочному расчету. В нем указывается:</li> <ul class="ul"> <li>КПП и ОКТМО из первичного - ошибочного расчета; </li> <li>соответствующий номер корректировки – 001, 002, 003 и т.д.; </li> <li><b>нулевые показатели</b> всех разделов. </li> </ul> <br> <li>Первичный расчет с отражением:</li> <ul class="ul"> <li>правильных КПП и ОКТМО; </li> <li>номера корректировки – 000; </li> <li>верных данных всех разделов. </li> </ul> </ol> <p> </p> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. ООО Ромашка в форме 6-НДФЛ неправильно указало ОКТМО.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> Вместо кода 03720000 был указан код 03701000. Для исправления данной ошибки сначала обнуляем старый расчет с неправильным ОКТМО, потом подаем верную первичную форму с правильным ОКТМО и всеми требуемыми показателями. </p> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/obrazets-korrektirovochnoy-formy-6-ndfl.tif"><img alt="Скачать образец корректировочной формы 6-НДФЛ" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец корректировочной формы 6-НДФЛ</span></a> </p> </div> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/obrazets-pervichnogo-rascheta-6-ndfl.tif"><img alt="Скачать образец первичного расчета 6-НДФЛ" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец первичного расчета 6-НДФЛ</span></a> </p> </div> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <div class="similar"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/stati/null-otchet-2ndfl-6ndfl/">Нужно ли сдавать форму 6-НДФЛ, если нет работников?</a></li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php">Как заполнить и сдать расчет 6-НДФЛ?</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/articles/obnovlena_forma_rascheta_6_ndfl/">Новый бланк формы расчета 6-НДФЛ</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/services/eds/">Электронная сдача отчета 6-НДФЛ</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php#%D0%9F%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%BD%D0%B0%D0%BA2">Если удержать НДФЛ невозможно</a> </li> </ul> <script type="text/javascript"> $(document).ready(function () { $('.accordion-toggle').on('click', function(event){ event.preventDefault(); // create accordion variables var accordion = $(this); var accordionContent = accordion.next('.accordion-content'); var accordionToggleIcon = $(this).children('.toggle-icon'); // toggle accordion link open class accordion.toggleClass("open"); // toggle accordion content accordionContent.slideToggle(250); // change plus/minus icon if (accordion.hasClass("open")) { accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-minus-circle'></i>"); } else { accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-plus-circle'></i>"); } }); }); </script>

Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Корректировка формы 6-НДФЛ

Корректировка формы 6-НДФЛ

Корректировка формы 6-НДФЛ

Корректировка формы 6-НДФЛ


Поделиться в социальных сетях

Поделиться в социальных сетях:


Интерактивный чат

Интерактивный чат


Возврат к списку

Налоговый календарь

Печати и штампы
Электронная подпись (ЭЦП)

Расчет стоимости бухгалтерских услуг
X

Прайс - калькулятор

по бухгалтерскому сопровождению

Офис ЦБУ
Центральный
Краснодарское ОП
Прохладненское ОП
Минераловодское ОП
Применяемая система налогообложения
ОСНО
ЕСХН
УСН (доходы-расходы)
НДС при поср. операциях
УСН (доходы)
ЕНВД
Тип налогоплательщика
Юридическое лицо (ЮЛ)
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Наличие налогооблагаемых объектов
Транспортные средства
Земельные участки
Имущество
Наличие наемных работников
Имеются наемные рабочие
Дополнительные операции
Расчетный счет
Кадровые документы
Подотчетные средства
Ведение учета ОС
Кассовая дисциплина
Журнал ККМ
Ведение складского учета
Ведение клиент-банка
Ведение деятельности
Деятельность не осуществляется

Стоимость: от 0 в месяц.

Договор Прайс
Бланки налоговой отчетности

Подписка


Выберите рассылку

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика