Краснодар
Ваш город
Краснодар?
Нет
Да
Изменить город
×

Выберите ближайший офис в Вашем городе

Краснодар
Новороссийск
Минеральные Воды

8 (861) 224-90-77
08:30 - 17:30  (пн - пт)

Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Корректировка формы 6-НДФЛ

Корректировка формы 6-НДФЛ
Количество просмотров 1243
20 Марта 2018

Все работодатели, которые выплачивают работникам зарплату, должны ежеквартально заполнять и сдавать расчет 6-НДФЛ. Таких работодателей называют налоговыми агентами.

Сдавать форму 6-НДФЛ нужно в налоговую по месту своего учета в следующие сроки:

  • за первый квартал – не позднее 30 апреля;
  • за полугодие – не позднее 31 июля;
  • за девять месяцев – не позднее 31 октября;
  • за год – не позднее 1 апреля следующего года.

Порядок заполнения расчета довольно запутанный, поэтому часто налоговые агенты делают ошибки. За ошибки налоговики могут оштрафовать на 500 рублей. Но если опередить проверяющих и подать уточненный расчет, то штраф компании не грозит.


Если налоговый агент быстрее налоговиков найдет ошибку и успеет сдать уточненку, то он освобождается от штрафа.

Какие ошибки нужно исправлять?

Согласно ст. 81 НК подать уточненный расчет нужно в следующих случаях:

  1. неотражение сведений;
  2. неполнота их отражения;
  3. ошибки, приводящие к занижению суммы налога;
  4. ошибки, приводящие к завышению суммы налога.

По нашему мнению, причин для представления уточненки больше. Например, если указать неправильную дату фактического удержания налога, то это не приведет к занижению или завышению НДФЛ. Но от нее зависит срок перечисления налога в бюджет. Данный показатель расчета и дату фактического перечисления налога в бюджет налоговики сверяют с банком. В результате камеральная проверка может закончиться штрафом в размере 500 руб. за недостоверные сведения.


Все ошибки: серьезные и несущественные - лучше исправить. И чем быстрее, тем лучше.

Самые популярные ошибки в расчете 6-НДФЛ:

  • Не правильно указаны даты получения доходов и сроки перечисления НДФЛ;
  • Ошибки в суммах доходов, вычетах, суммах налога;
  • Неверные КПП или ОКТМО при наличии обособленных подразделений.

Как заполнить корректировочный расчет?

Уточненный расчет заполняется по форме, действовавшей в период, за который вносятся изменения.


По общему правилу, уточненка заполняется следующим образом.

  1. Номер корректировки – «001», «002» и т.д. Например, «001» указывает на то, что расчет исправляется впервые.
  2. В строках, где допущены ошибки, указываются верные значения. Остальные показатели заполняются теми же данными, что и в первичном расчете.

    Пример. Исправление сумм налогового вычета, исчисленного и удержанного налога

В 6-НДФЛ неверно указаны КПП или ОКТМО

Организации, в структуре которых есть обособленные подразделения, должны заполнять форму 6-НДФЛ по каждому обособленцу. При этом на титульном листе расчета указывается КПП и ОКТМО каждой обособки, даже если они стоят на учете в одной инспекции.


На практике нередко встречается следующая ошибка – вместо КПП и/или ОКТМО обособки в расчете указаны данные головной организации.


Для исправления данной ошибки придется сдать два расчета:


  1. Уточненный расчет к ранее ошибочному расчету. В нем указывается:
    • КПП и ОКТМО из первичного - ошибочного расчета;
    • соответствующий номер корректировки – 001, 002, 003 и т.д.;
    • нулевые показатели всех разделов.

  2. Первичный расчет с отражением:
    • правильных КПП и ОКТМО;
    • номера корректировки – 000;
    • верных данных всех разделов.

    Пример. ООО Ромашка в форме 6-НДФЛ неправильно указало ОКТМО.

Корректировка формы 6-НДФЛ

<p class="indent" align="justify"> Все работодатели, которые выплачивают работникам зарплату, должны ежеквартально заполнять и сдавать расчет <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php#ndfl" title="Бланки отчетов">6-НДФЛ</a>. Таких работодателей называют <b>налоговыми агентами</b>. </p> <p class="indent" align="justify"> Сдавать форму <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php#ndfl" title="Бланки отчетов">6-НДФЛ</a> нужно в налоговую по месту своего учета в следующие сроки: </p> <ul class="ul" style="list-style-position: inside; overflow: hidden"> <li class="li_no_mar_pad">за первый квартал – не позднее 30 апреля; </li> <li class="li_no_mar_pad">за полугодие – не позднее 31 июля;</li> <li class="li_no_mar_pad">за девять месяцев – не позднее 31 октября;</li> <li class="li_no_mar_pad">за год – не позднее 1 апреля следующего года. </li> </ul> <br> <p class="indent" align="justify"> Порядок заполнения расчета довольно запутанный, поэтому часто налоговые агенты делают ошибки. За ошибки налоговики могут оштрафовать на 500 рублей. Но если опередить проверяющих и подать уточненный расчет, то штраф компании не грозит. </p> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin" align="justify"> Если налоговый агент быстрее налоговиков найдет ошибку и успеет сдать уточненку, то он освобождается от штрафа. </p> </div> <h3 style="text-indent:25px;">Какие ошибки нужно исправлять?</h3> <p class="indent" align="justify"> Согласно ст. 81 НК <b>подать уточненный расчет нужно</b> в следующих случаях: </p> <ol class="ul" style="margin: 0px 0 2px 25px;"> <li>неотражение сведений;</li> <li>неполнота их отражения;</li> <li>ошибки, приводящие к занижению суммы налога;</li> <li>ошибки, приводящие к завышению суммы налога.</li> </ol> <br> <p class="indent" align="justify"> По нашему мнению, причин для представления уточненки больше. Например, если указать неправильную дату фактического удержания налога, то это не приведет к занижению или завышению НДФЛ. Но от нее зависит срок перечисления налога в бюджет. Данный показатель расчета и дату фактического перечисления налога в бюджет налоговики сверяют с банком. В результате камеральная проверка может закончиться штрафом в размере 500 руб. за недостоверные сведения. </p> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin" align="justify"> Все ошибки: серьезные и несущественные - лучше исправить. И чем быстрее, тем лучше. </p> </div> <p class="indent" align="justify"> Самые <b>популярные ошибки</b> в расчете <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php#ndfl" title="Бланки отчетов">6-НДФЛ</a>: </p> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad">Не правильно указаны даты получения доходов и сроки перечисления НДФЛ;</li> <li class="li_no_mar_pad">Ошибки в суммах доходов, вычетах, суммах налога; </li> <li class="li_no_mar_pad">Неверные КПП или ОКТМО при наличии обособленных подразделений. </li> </ul> <h3 class="title">Как заполнить корректировочный расчет?</h3> <p class="indent" align="justify"> <b>Уточненный расчет</b> заполняется по <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php#ndfl" title="Бланки отчетов">форме</a>, действовавшей в период, за который вносятся изменения. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> По общему правилу, уточненка заполняется следующим образом. </p> <ol class="ul" style="margin: 0px 0 2px 25px;"> <li>Номер корректировки – «001», «002» и т.д. Например, «001» указывает на то, что расчет исправляется впервые. </li> <li>В строках, где допущены ошибки, указываются верные значения. Остальные показатели заполняются теми же данными, что и в первичном расчете. </li> </ol> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Исправление сумм налогового вычета, исчисленного и удержанного налога</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> При заполнении расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года ИП не правомерно отразил налоговые вычеты по работнику, что привело к занижению налога. В этом случае налоговый агент должен пересчитать, удержать и перечислить НДФЛ, а также подать уточненный расчет. </p> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/obrazets-korrektirovochnogo-rascheta-6-ndfl.tif"><img alt="Скачать образец корректировочного расчета" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец корректировочного расчета 6-НДФЛ</span></a> </p> </div> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <h3 class="title">В 6-НДФЛ неверно указаны КПП или ОКТМО</h3> <p class="indent" align="justify"> Организации, в структуре которых есть обособленные подразделения, должны заполнять форму <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php#ndfl" title="Бланки отчетов">6-НДФЛ</a> по <b>каждому обособленцу</b>. При этом на титульном листе расчета указывается КПП и ОКТМО каждой обособки, даже если они стоят на учете в одной инспекции. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> На практике нередко встречается следующая ошибка – вместо КПП и/или ОКТМО обособки в расчете указаны данные головной организации. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Для исправления данной ошибки придется сдать два расчета: </p> <br> <ol class="ul" style="margin: 0px 0 2px 25px;"> <li>Уточненный расчет к ранее ошибочному расчету. В нем указывается:</li> <ul class="ul"> <li>КПП и ОКТМО из первичного - ошибочного расчета; </li> <li>соответствующий номер корректировки – 001, 002, 003 и т.д.; </li> <li><b>нулевые показатели</b> всех разделов. </li> </ul> <br> <li>Первичный расчет с отражением:</li> <ul class="ul"> <li>правильных КПП и ОКТМО; </li> <li>номера корректировки – 000; </li> <li>верных данных всех разделов. </li> </ul> </ol> <p> </p> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. ООО Ромашка в форме 6-НДФЛ неправильно указало ОКТМО.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> Вместо кода 03720000 был указан код 03701000. Для исправления данной ошибки сначала обнуляем старый расчет с неправильным ОКТМО, потом подаем верную первичную форму с правильным ОКТМО и всеми требуемыми показателями. </p> <br> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/obrazets-korrektirovochnoy-formy-6-ndfl.tif"><img alt="Скачать образец корректировочной формы 6-НДФЛ" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец корректировочной формы 6-НДФЛ</span></a> </p> </div> <div> <p class="indent" align="justify"> <a href="/files/obrazets-pervichnogo-rascheta-6-ndfl.tif"><img alt="Скачать образец первичного расчета 6-НДФЛ" src="/images/icons/icons_tif.png"><span style="position:relative;bottom:18px;">Скачать образец первичного расчета 6-НДФЛ</span></a> </p> </div> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <div class="similar"> </div> <ul class="ul"> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/stati/null-otchet-2ndfl-6ndfl/">Нужно ли сдавать форму 6-НДФЛ, если нет работников?</a></li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php">Как заполнить и сдать расчет 6-НДФЛ?</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/articles/obnovlena_forma_rascheta_6_ndfl/">Новый бланк формы расчета 6-НДФЛ</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/services/eds/">Электронная сдача отчета 6-НДФЛ</a> </li> <li class="li_no_mar_pad"> <a href="http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php#%D0%9F%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%BD%D0%B0%D0%BA2">Если удержать НДФЛ невозможно</a> </li> </ul> <script type="text/javascript"> $(document).ready(function () { $('.accordion-toggle').on('click', function(event){ event.preventDefault(); // create accordion variables var accordion = $(this); var accordionContent = accordion.next('.accordion-content'); var accordionToggleIcon = $(this).children('.toggle-icon'); // toggle accordion link open class accordion.toggleClass("open"); // toggle accordion content accordionContent.slideToggle(250); // change plus/minus icon if (accordion.hasClass("open")) { accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-minus-circle'></i>"); } else { accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-plus-circle'></i>"); } }); }); </script>

Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Корректировка формы 6-НДФЛ

Корректировка формы 6-НДФЛ

Корректировка формы 6-НДФЛ

Корректировка формы 6-НДФЛ


Поделиться в социальных сетях

Поделиться в социальных сетях:


Интерактивный чат

Интерактивный чат


Возврат к списку

Налоговый календарь

Печати и штампы
Электронная подпись (ЭЦП)

Расчет стоимости бухгалтерских услуг Бланки налоговой отчетности

Подписка


Выберите рассылку

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика