Краснодар
Ваш город
Краснодар?
Нет
Да
Изменить город
×

Выберите ближайший офис в Вашем городе

Краснодар
Новороссийск
Минеральные Воды
Прохладный

8 (861) 224-90-77
08:30 - 17:30  (пн - пт)

Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Имущественный вычет при продаже недвижимости

Имущественный вычет при продаже недвижимости 22.01.2018

При продаже недвижимости продавец – физическое лицо получает доход. Данный доход облагается налогом, который так и называется - налог на доходы физических лиц (НДФЛ).


Для налоговых резидентов и нерезидентов НДФЛ с продажи имущества рассчитывается различно.


Налоговые резиденты – лица, которые фактически находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.


При этом резидентство не зависит от гражданства. Например, гражданин РФ – моряк дальнего плаванья может быть нерезидентом. И наоборот, иностранец, гостивший более 183 дней в России, становится резидентом.


Налог на доходы уплачивается тогда, когда лицо владело имуществом менее минимального срока. В противном случае придется заплатить налог по ставке 13%. Однако есть и хорошая новость! При продаже недвижимости предусмотрен имущественный вычет.

При продаже любого имущества размер НДФЛ – 30%. При этом никакие вычеты,  освобождения и льготы на нерезидентов не распространяются.


    Пример. Определение размера НДФЛ при продаже квартиры

Минимальный срок владения недвижимостью

При продаже объекта недвижимости для расчета НДФЛ важен срок ее владения. Срок владения считается с даты регистрации права собственности на объект. Эта дата указана в документе на недвижимость: свидетельстве или выписке из ЕГРН.


Доходы от продажи недвижимости налогом не облагаются и не декларируются, если продавец владел объектом больше минимального срока.


Минимальный срок владения составляет 3 года в следующих случаях.

  • Объект недвижимости приобретен до 01.01.2016 года;
  • Право собственности получено после 01.01.2016 года:
    • в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
    • в результате приватизации;
    • плательщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный срок владения недвижимостью – 5 лет.


Минимальный предельный срок владения объектом может быть уменьшен законом субъекта РФ

Доход от продажи

Сумма дохода берется из договора купли-продажи. Если продана недвижимость, которая в свою очередь приобретена после 01.01.2016 года, то сумма дохода не должна быть меньше кадастровой стоимости объекта * понижающий коэффициент 0,7.


Доход от продажи объекта, приобретенного после 01.01.2016

=

MAX(

Стоимость по договору

;

Кадастровая стоимость
на 1 января года продажи

Х

Понижающий коэффициент
0,7

)


Понижающий коэффициент 0,7 может быть уменьшен законом субъекта РФ

    Пример. Расчет дохода с учетом понижающего коэффициента.

Имущественный вычет

Налогооблагаемый доход от продажи недвижимости можно уменьшить по выбору на:

  1. Имущественный вычет
    • 1 000 000 рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков;
    • в размере 250 000 рублей при продаже иных объектов недвижимости, например, гаража.
  2. Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению недвижимости, включая услуги риелтора, госпошлины и проценты по кредиту.

Если за один календарный год физлицо продало несколько объектов недвижимости, предельная сумма налогового вычета применяется по всем проданным объектам в совокупности, а не отдельно по каждому объекту.

Имущественный вычет при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности

При продаже недвижимости, находящейся в общей долевой собственности, сумма имущественного вычета зависит от того, что является объектом купли-продажи.


  1. Недвижимость продается как единый объект по одному договору купли-продажи. В этом случае имущественный вычет распределяется между продавцами пропорционально их долям.

  2. Реализуются доли, которые выделены и являются самостоятельными объектами договора купли-продажи, либо продаются доли в праве общей долевой собственности по отдельным договорам купли-продажи. В этом случае имущественный вычет предоставляется каждому продавцу в полном объеме.

    Пример. Расчет НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в долевой собственности.

    Пример. Расчет НДФЛ при продаже доли в квартире.

Как получить имущественный вычет?

Имущественный вычет предоставляется при сдаче декларации 3-НДФЛ. Декларацию необходимо подать в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости.


К декларации нужно приложить документы, подтверждающие право на налоговый вычет:

  • копию договора купли-продажи;
  • копию документа о получении денежной суммы от продажи;
  • копии документов, которые подтверждают расходы, связанные с приобретением продаваемой недвижимости - если доход уменьшается на сумму указанных расходов.

Уплатить налог нужно до 15 июля следующего за продажей имущества года.

Расчет налогового статуса: резидент или нерезидент
Декларация по форме 3-НДФЛ за 2017 год
Налог на доходы физических лиц

Количество показов: 383
Поделиться в социальных сетях

Поделиться в социальных сетях:


Интерактивный чат

Интерактивный чат


Возврат к списку

Налоговый календарь

МЫ В СОЦСЕТЯХ

заказать печати

Расчет стоимости бухгалтерских услуг
X

Прайс - калькулятор

по бухгалтерскому сопровождению

Офис ЦБУ
Центральный
Краснодарское ОП
Прохладненское ОП
Минераловодское ОП
Применяемая система налогообложения
ОСНО
ЕСХН
УСН (доходы-расходы)
НДС при поср. операциях
УСН (доходы)
ЕНВД
Тип налогоплательщика
Юридическое лицо (ЮЛ)
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Наличие налогооблагаемых объектов
Транспортные средства
Земельные участки
Имущество
Наличие наемных работников
Имеются наемные рабочие
Дополнительные операции
Расчетный счет
Кадровые документы
Подотчетные средства
Ведение учета ОС
Кассовая дисциплина
Журнал ККМ
Ведение складского учета
Ведение клиент-банка
Ведение деятельности
Деятельность не осуществляется

Стоимость: от 0 в месяц.

Договор Прайс
Бланки налоговой отчетности

Подписка


Выберите рассылку

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика