Краснодар
Ваш город
Краснодар?
Нет
Да
Изменить город
×

Выберите ближайший офис в Вашем городе

Краснодар
Новороссийск
Минеральные Воды

8 (861) 224-90-77
08:30 - 17:30  (пн - пт)

Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Имущественный вычет при продаже недвижимости

Имущественный вычет при продаже недвижимости
Количество просмотров 1575
22 Января 2018

При продаже недвижимости продавец – физическое лицо получает доход. Данный доход облагается налогом, который так и называется - налог на доходы физических лиц (НДФЛ).


Для налоговых резидентов и нерезидентов НДФЛ с продажи имущества рассчитывается различно.


Налоговые резиденты – лица, которые фактически находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.


При этом резидентство не зависит от гражданства. Например, гражданин РФ – моряк дальнего плаванья может быть нерезидентом. И наоборот, иностранец, гостивший более 183 дней в России, становится резидентом.


Налог на доходы уплачивается тогда, когда лицо владело имуществом менее минимального срока. В противном случае придется заплатить налог по ставке 13%. Однако есть и хорошая новость! При продаже недвижимости предусмотрен имущественный вычет.

При продаже любого имущества размер НДФЛ – 30%. При этом никакие вычеты,  освобождения и льготы на нерезидентов не распространяются.


    Пример. Определение размера НДФЛ при продаже квартиры

Минимальный срок владения недвижимостью

При продаже объекта недвижимости для расчета НДФЛ важен срок ее владения. Срок владения считается с даты регистрации права собственности на объект. Эта дата указана в документе на недвижимость: свидетельстве или выписке из ЕГРН.


Доходы от продажи недвижимости налогом не облагаются и не декларируются, если продавец владел объектом больше минимального срока.


Минимальный срок владения составляет 3 года в следующих случаях.

  • Объект недвижимости приобретен до 01.01.2016 года;
  • Право собственности получено после 01.01.2016 года:
    • в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
    • в результате приватизации;
    • плательщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный срок владения недвижимостью – 5 лет.


Минимальный предельный срок владения объектом может быть уменьшен законом субъекта РФ

Доход от продажи

Сумма дохода берется из договора купли-продажи. Если продана недвижимость, которая в свою очередь приобретена после 01.01.2016 года, то сумма дохода не должна быть меньше кадастровой стоимости объекта * понижающий коэффициент 0,7.


Доход от продажи объекта, приобретенного после 01.01.2016

=

MAX(

Стоимость по договору

;

Кадастровая стоимость
на 1 января года продажи

Х

Понижающий коэффициент
0,7

)


Понижающий коэффициент 0,7 может быть уменьшен законом субъекта РФ

    Пример. Расчет дохода с учетом понижающего коэффициента.

Имущественный вычет

Налогооблагаемый доход от продажи недвижимости можно уменьшить по выбору на:

  1. Имущественный вычет
    • 1 000 000 рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков;
    • в размере 250 000 рублей при продаже иных объектов недвижимости, например, гаража.
  2. Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению недвижимости, включая услуги риелтора, госпошлины и проценты по кредиту.

Если за один календарный год физлицо продало несколько объектов недвижимости, предельная сумма налогового вычета применяется по всем проданным объектам в совокупности, а не отдельно по каждому объекту.

Имущественный вычет при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности

При продаже недвижимости, находящейся в общей долевой собственности, сумма имущественного вычета зависит от того, что является объектом купли-продажи.


  1. Недвижимость продается как единый объект по одному договору купли-продажи. В этом случае имущественный вычет распределяется между продавцами пропорционально их долям.

  2. Реализуются доли, которые выделены и являются самостоятельными объектами договора купли-продажи, либо продаются доли в праве общей долевой собственности по отдельным договорам купли-продажи. В этом случае имущественный вычет предоставляется каждому продавцу в полном объеме.

    Пример. Расчет НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в долевой собственности.

    Пример. Расчет НДФЛ при продаже доли в квартире.

Как получить имущественный вычет?

Имущественный вычет предоставляется при сдаче декларации 3-НДФЛ. Декларацию необходимо подать в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости.


К декларации нужно приложить документы, подтверждающие право на налоговый вычет:

  • копию договора купли-продажи;
  • копию документа о получении денежной суммы от продажи;
  • копии документов, которые подтверждают расходы, связанные с приобретением продаваемой недвижимости - если доход уменьшается на сумму указанных расходов.

Уплатить налог нужно до 15 июля следующего за продажей имущества года.

Расчет налогового статуса: резидент или нерезидент
Декларация по форме 3-НДФЛ за 2017 год
Налог на доходы физических лиц

Имущественный вычет при продаже недвижимости

<p class="indent" align="justify"> При продаже недвижимости продавец – физическое лицо получает доход. Данный доход облагается налогом, который так и называется - <b>налог на доходы физических лиц</b> (НДФЛ). </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Для налоговых резидентов и нерезидентов НДФЛ с продажи имущества рассчитывается различно. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> <b>Налоговые резиденты</b> – лица, которые фактически находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. </p><br> <p class="indent" align="justify"> При этом резидентство не зависит от гражданства. Например, гражданин РФ – моряк дальнего плаванья может быть нерезидентом. И наоборот, иностранец, гостивший более 183 дней в России, становится резидентом. </p> <br> <div class="tabs1"> <input id="tab1" type="radio" name="tabs1" checked=""> <label for="tab1" title="Налоговые резиденты" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Налоговые резиденты</label> <input id="tab2" type="radio" name="tabs1"> <label for="tab2" title="Нерезиденты РФ" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Нерезиденты РФ</label> <section id="content-tab1"> <p class="indent" align="justify"> Налог на доходы уплачивается тогда, когда лицо владело имуществом менее <a href="#min_srok">минимального срока</a>. В противном случае придется заплатить налог по ставке 13%. Однако есть и хорошая новость! При продаже недвижимости предусмотрен <a href="#im_vichet">имущественный вычет</a>. </p> </section> <section id="content-tab2"> <p class="indent" align="justify"> При продаже любого имущества размер НДФЛ – 30%. При этом никакие вычеты,  освобождения и льготы на нерезидентов не распространяются. </p> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Определение размера НДФЛ при продаже квартиры</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> Бывший гражданин России получил в наследство квартиру и принял решение ее продать. В договоре купли-продажи указана сумма 2 500 000 руб. Сумма НДФЛ, которую нужно заплатить, равна 2 500 000 * 30% = 750 000 руб. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> </section> </div> <a name="min_srok"></a> <h3 style="text-indent:25px;">Минимальный срок владения недвижимостью</h3> <p class="indent" align="justify"> При продаже объекта недвижимости для расчета НДФЛ важен срок ее владения. Срок владения считается с даты регистрации права собственности на объект. Эта дата указана в документе на недвижимость: свидетельстве или выписке из ЕГРН. </p> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin" align="justify"> Доходы от продажи недвижимости налогом не облагаются и не декларируются, если продавец владел объектом больше минимального срока. </p> </div> <br> <p class="indent" align="justify"> <b>Минимальный срок</b> владения составляет <b>3 года</b> в следующих случаях. </p> <ul class="ul"> <li style="background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">Объект недвижимости приобретен до 01.01.2016 года; </li> <li style="background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">Право собственности получено после 01.01.2016 года: </li> <ul style="padding: 0px 0 0 25px;"> <li>в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника; </li> <li>в результате приватизации;</li> <li>плательщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением.</li> </ul> </ul> <br> <p class="indent" align="justify"> В остальных случаях <b>минимальный срок</b> владения недвижимостью – <b>5 лет</b>. </p> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin" align="justify"> Минимальный предельный срок владения объектом может быть уменьшен законом субъекта РФ </p> </div> <a name="im_vichet"></a> <h3 class="title">Доход от продажи</h3> <p class="indent" align="justify"> Сумма дохода берется из договора купли-продажи. Если продана недвижимость, которая в свою очередь приобретена после 01.01.2016 года, то сумма дохода не должна быть меньше кадастровой стоимости объекта * понижающий коэффициент 0,7. </p> <br> <table cellspacing="0" cellpadding="0" style="width:100%;"> <tbody> <tr style="height: 40.25pt;"> <td width="180" style="width: 135pt; background: #ffffcc; height: 40.25pt;border: #ccc 1px solid;"> <p align="center" class="nomargin"> <i>Доход от продажи объекта, приобретенного после 01.01.2016</i> </p> </td> <td width="24" style="width: 18pt; height: 40.25pt;#ccc 1px solid;"> <p align="center" style="font-size:24px;" class="nomargin"> <b>=</b> </p> </td> <td width="72" style="width: 54pt; height: 40.25pt;"> <p align="center" style="font-size:24px;" class="nomargin"> <b>MAX(</b> </p> </td> <td width="96" style="width: 72pt; background: #ffffcc; height: 40.25pt;border: #ccc 1px solid;"> <p align="center" class="nomargin"> <i>Стоимость</i> <i>по договору </i> </p> </td> <td width="24" style="width: 18pt; height: 40.25pt;"> <p align="center" style="font-size:24px;" class="nomargin"> <b>;</b> </p> </td> <td width="108" style="width: 81pt; background: #ffffcc; height: 40.25pt;border: #ccc 1px solid;"> <p align="center" class="nomargin"> <i>Кадастровая стоимость </i><br> <i>на 1 января года продажи</i> </p> </td> <td width="24" style="width: 18pt; height: 40.25pt;"> <p align="center" style="font-size:24px;" class="nomargin"> <b>Х</b> </p> </td> <td width="116" style="width: 87.2pt; background: #ffffcc; height: 40.25pt;border: #ccc 1px solid;"> <p align="center" class="nomargin"> <i>Понижающий</i> <i>коэффициент</i><br> <i>0,7</i> </p> </td> <td width="16" style="width: 11.8pt; height: 40.25pt;"> <p align="center" style="font-size:24px;" class="nomargin"> <b>)</b> </p> </td> </tr> </tbody> </table> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin" align="justify"> Понижающий коэффициент 0,7 может быть уменьшен законом субъекта РФ </p> </div> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет дохода с учетом понижающего коэффициента.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> Пирогов А.С. получил в 2017 году в наследство квартиру и в 2018 году решил ее продать. За квартиру по договору купли-продажи он получил 4 000 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2018 равна 6 500 000 рублей. </p> <p class="indent" align="justify"> Доход Пирогова А.С. составляет 4 550 000 рублей – это наибольшее значение из 4 000 000 руб. и 6 500 000 руб. * 0,7.   </p> <p class="indent" align="justify"> При расчете налога он воспользовался <a href="#im_vichet">имущественным вычетом</a>, поэтому НДФЛ равен (4 550 000 руб. – 1 000 000 руб.) * 0,13 = 461 500 руб. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Допустим, новый владелец в 2018 году тоже продал квартиру за 5 000 000 рублей. В этом случае доход равен 5 000 000 рублей - максимальному значению из 5 000 000 руб. и 6 500 000 руб. * 0,7. </p> <p class="indent" align="justify"> Вместо вычетов лучше уменьшить доход на сумму <a href="#im_vichet">фактически понесенных расходов</a> – 4 000 000 руб., которые он заплатил за квартиру Пирогову А.С. </p> <p class="indent" align="justify"> Тогда налог к уплате равен (5 000 000 руб. – 4 000 000 руб.) * 0,13 = 130 000 руб. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <h3 style="text-indent:25px;">Имущественный вычет</h3> <p class="indent" align="justify"> Налогооблагаемый доход от продажи недвижимости можно уменьшить по выбору на: </p> <ol class="ul" style="margin: 0px 0 2px 25px;"> <li><b>Имущественный вычет</b></li> <ul style="padding: 0px 0 0 2px;"> <li><b>1 000 000</b> рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков; </li> <li>в размере <b>250 000</b> рублей при продаже иных объектов недвижимости, например, гаража. </li> </ul> <li><b>Фактически произведенные</b> и <b>документально подтвержденные расходы </b>по приобретению недвижимости, включая услуги риелтора, госпошлины и проценты по кредиту. </li> </ol> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin" align="justify"> Если за один календарный год физлицо продало несколько объектов недвижимости, предельная сумма налогового вычета применяется по всем проданным объектам <b>в совокупности</b>, а не отдельно по каждому объекту. </p> </div> <h3 style="text-indent:25px;">Имущественный вычет при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности</h3> <p class="indent" align="justify"> При продаже недвижимости, находящейся в общей долевой собственности, сумма имущественного вычета зависит от того, что является объектом купли-продажи. </p> <br> <ol class="ul" style="margin: 0px 0 2px 25px;"> <li>Недвижимость продается как единый объект по одному договору купли-продажи. В этом случае имущественный вычет распределяется между продавцами пропорционально их долям. </li> <br> <li>Реализуются доли, которые выделены и являются самостоятельными объектами договора купли-продажи, либо продаются доли в праве общей долевой собственности по отдельным договорам купли-продажи. В этом случае имущественный вычет предоставляется каждому продавцу в полном объеме.</li> </ol> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в долевой собственности.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> Муж и жена в 2015 году приватизировали квартиру. При этом каждому принадлежало по ½ доли в праве собственности, а в 2017 году продали ее за 4 000 000 рублей. </p> <p class="indent" align="justify"> Так как квартира находилась в собственности супругов менее 3-х лет, то доход каждого из них составляет 2 000 000 рублей. При этом оба вправе применить имущественный вычет пропорционально своей доле в праве собственности, т.е. по 500 000 руб. </p> <p class="indent" align="justify"> Налог к уплате у каждого из супругов равен (2 000 000 руб. – 500 000 руб.) * 13% = 195 000 руб. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет НДФЛ при продаже доли в квартире.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> Пирогов А.С. и Караваева М.С. в конце 2015 года в порядке наследования получили по 1/3 и 2/3 доли в праве собственности на дом. В начале 2018 года Пирогов А.С. продал свою долю за 1 000 000 рублей. </p> <p class="indent" align="justify"> Поскольку имущество находилось в собственности Пирогова А.С. менее трех лет, то полученный доход в размере 1 000 000 руб. облагается НДФЛ. При этом он вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере предельной суммы - 1 000 000 руб. </p> <p class="indent" align="justify"> Налог к уплате у Пирогова А.С. отсутствует (1 000 000 руб. – 1 000 000 руб.) * 0,13%. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <h3 style="text-indent:25px;"> Как получить имущественный вычет?</h3> <p class="indent" align="justify"> Имущественный вычет предоставляется при сдаче декларации 3-НДФЛ. Декларацию необходимо подать в налоговый орган не позднее <b>30 апреля</b> года, следующего за годом продажи недвижимости. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> К декларации нужно приложить документы, подтверждающие право на налоговый вычет: </p> <ul class="ul"> <li>копию договора купли-продажи;</li> <li>копию документа о получении денежной суммы от продажи;</li> <li>копии документов, которые подтверждают расходы, связанные с приобретением продаваемой недвижимости - если доход уменьшается на сумму указанных расходов. </li> </ul> <br> <p class="indent" align="justify"> Уплатить налог нужно до <b>15 июля</b> следующего за продажей имущества года. </p> <div class="similar"> </div> <a href="http://cbu23.ru/count/raschet-nalogovogo-statusa.php"><span style="top: -1px;position: relative;">● </span>Расчет налогового статуса: резидент или нерезидент</a><br> <a href="/articles/deklaratsiya_po_forme_3_ndfl_za_2017_god_podaetsya_na_novom_blanke/"><span style="top: -1px;position: relative;">● </span>Декларация по форме 3-НДФЛ за 2017 год</a> <br> <a href="http://cbu23.ru/nalog-na-dokhody-fizicheskikh-lits-ndfl.php"><span style="top: -1px;position: relative;">● </span>Налог на доходы физических лиц</a> <script type="text/javascript"> $(document).ready(function () { $('.accordion-toggle').on('click', function(event){ event.preventDefault(); // create accordion variables var accordion = $(this); var accordionContent = accordion.next('.accordion-content'); var accordionToggleIcon = $(this).children('.toggle-icon'); // toggle accordion link open class accordion.toggleClass("open"); // toggle accordion content accordionContent.slideToggle(250); // change plus/minus icon if (accordion.hasClass("open")) { accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-minus-circle'></i>"); } else { accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-plus-circle'></i>"); } }); }); </script>

Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Имущественный вычет при продаже недвижимости

Имущественный вычет при продаже недвижимости

Имущественный вычет при продаже недвижимости

Имущественный вычет при продаже недвижимости


Поделиться в социальных сетях

Поделиться в социальных сетях:


Интерактивный чат

Интерактивный чат


Возврат к списку

Налоговый календарь

Печати и штампы
Электронная подпись (ЭЦП)

Расчет стоимости бухгалтерских услуг Бланки налоговой отчетности

Подписка


Выберите рассылку

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика