Краснодар
Ваш город
Краснодар?
Нет
Да
Изменить город
×

Выберите ближайший офис в Вашем городе

Краснодар
Новороссийск
Минеральные Воды
Прохладный

8 (861) 224-90-77
08:30 - 17:30  (пн - пт)

Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Имущественный вычет при продаже недвижимости

Имущественный вычет при продаже недвижимости
Количество просмотров 1215
22 Января 2018

При продаже недвижимости продавец – физическое лицо получает доход. Данный доход облагается налогом, который так и называется - налог на доходы физических лиц (НДФЛ).


Для налоговых резидентов и нерезидентов НДФЛ с продажи имущества рассчитывается различно.


Налоговые резиденты – лица, которые фактически находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.


При этом резидентство не зависит от гражданства. Например, гражданин РФ – моряк дальнего плаванья может быть нерезидентом. И наоборот, иностранец, гостивший более 183 дней в России, становится резидентом.


Налог на доходы уплачивается тогда, когда лицо владело имуществом менее минимального срока. В противном случае придется заплатить налог по ставке 13%. Однако есть и хорошая новость! При продаже недвижимости предусмотрен имущественный вычет.

При продаже любого имущества размер НДФЛ – 30%. При этом никакие вычеты,  освобождения и льготы на нерезидентов не распространяются.


    Пример. Определение размера НДФЛ при продаже квартиры

Минимальный срок владения недвижимостью

При продаже объекта недвижимости для расчета НДФЛ важен срок ее владения. Срок владения считается с даты регистрации права собственности на объект. Эта дата указана в документе на недвижимость: свидетельстве или выписке из ЕГРН.


Доходы от продажи недвижимости налогом не облагаются и не декларируются, если продавец владел объектом больше минимального срока.


Минимальный срок владения составляет 3 года в следующих случаях.

  • Объект недвижимости приобретен до 01.01.2016 года;
  • Право собственности получено после 01.01.2016 года:
    • в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
    • в результате приватизации;
    • плательщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный срок владения недвижимостью – 5 лет.


Минимальный предельный срок владения объектом может быть уменьшен законом субъекта РФ

Доход от продажи

Сумма дохода берется из договора купли-продажи. Если продана недвижимость, которая в свою очередь приобретена после 01.01.2016 года, то сумма дохода не должна быть меньше кадастровой стоимости объекта * понижающий коэффициент 0,7.


Доход от продажи объекта, приобретенного после 01.01.2016

=

MAX(

Стоимость по договору

;

Кадастровая стоимость
на 1 января года продажи

Х

Понижающий коэффициент
0,7

)


Понижающий коэффициент 0,7 может быть уменьшен законом субъекта РФ

    Пример. Расчет дохода с учетом понижающего коэффициента.

Имущественный вычет

Налогооблагаемый доход от продажи недвижимости можно уменьшить по выбору на:

  1. Имущественный вычет
    • 1 000 000 рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков;
    • в размере 250 000 рублей при продаже иных объектов недвижимости, например, гаража.
  2. Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению недвижимости, включая услуги риелтора, госпошлины и проценты по кредиту.

Если за один календарный год физлицо продало несколько объектов недвижимости, предельная сумма налогового вычета применяется по всем проданным объектам в совокупности, а не отдельно по каждому объекту.

Имущественный вычет при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности

При продаже недвижимости, находящейся в общей долевой собственности, сумма имущественного вычета зависит от того, что является объектом купли-продажи.


  1. Недвижимость продается как единый объект по одному договору купли-продажи. В этом случае имущественный вычет распределяется между продавцами пропорционально их долям.

  2. Реализуются доли, которые выделены и являются самостоятельными объектами договора купли-продажи, либо продаются доли в праве общей долевой собственности по отдельным договорам купли-продажи. В этом случае имущественный вычет предоставляется каждому продавцу в полном объеме.

    Пример. Расчет НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в долевой собственности.

    Пример. Расчет НДФЛ при продаже доли в квартире.

Как получить имущественный вычет?

Имущественный вычет предоставляется при сдаче декларации 3-НДФЛ. Декларацию необходимо подать в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости.


К декларации нужно приложить документы, подтверждающие право на налоговый вычет:

  • копию договора купли-продажи;
  • копию документа о получении денежной суммы от продажи;
  • копии документов, которые подтверждают расходы, связанные с приобретением продаваемой недвижимости - если доход уменьшается на сумму указанных расходов.

Уплатить налог нужно до 15 июля следующего за продажей имущества года.

Расчет налогового статуса: резидент или нерезидент
Декларация по форме 3-НДФЛ за 2017 год
Налог на доходы физических лиц

Имущественный вычет при продаже недвижимости

<p class="indent" align="justify"> При продаже недвижимости продавец – физическое лицо получает доход. Данный доход облагается налогом, который так и называется - <b>налог на доходы физических лиц</b> (НДФЛ). </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Для налоговых резидентов и нерезидентов НДФЛ с продажи имущества рассчитывается различно. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> <b>Налоговые резиденты</b> – лица, которые фактически находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. </p><br> <p class="indent" align="justify"> При этом резидентство не зависит от гражданства. Например, гражданин РФ – моряк дальнего плаванья может быть нерезидентом. И наоборот, иностранец, гостивший более 183 дней в России, становится резидентом. </p> <br> <div class="tabs1"> <input id="tab1" type="radio" name="tabs1" checked=""> <label for="tab1" title="Налоговые резиденты" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Налоговые резиденты</label> <input id="tab2" type="radio" name="tabs1"> <label for="tab2" title="Нерезиденты РФ" style="width:355px;font: 16px 'Open Sans';">Нерезиденты РФ</label> <section id="content-tab1"> <p class="indent" align="justify"> Налог на доходы уплачивается тогда, когда лицо владело имуществом менее <a href="#min_srok">минимального срока</a>. В противном случае придется заплатить налог по ставке 13%. Однако есть и хорошая новость! При продаже недвижимости предусмотрен <a href="#im_vichet">имущественный вычет</a>. </p> </section> <section id="content-tab2"> <p class="indent" align="justify"> При продаже любого имущества размер НДФЛ – 30%. При этом никакие вычеты,  освобождения и льготы на нерезидентов не распространяются. </p> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Определение размера НДФЛ при продаже квартиры</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> Бывший гражданин России получил в наследство квартиру и принял решение ее продать. В договоре купли-продажи указана сумма 2 500 000 руб. Сумма НДФЛ, которую нужно заплатить, равна 2 500 000 * 30% = 750 000 руб. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> </section> </div> <a name="min_srok"></a> <h3 style="text-indent:25px;">Минимальный срок владения недвижимостью</h3> <p class="indent" align="justify"> При продаже объекта недвижимости для расчета НДФЛ важен срок ее владения. Срок владения считается с даты регистрации права собственности на объект. Эта дата указана в документе на недвижимость: свидетельстве или выписке из ЕГРН. </p> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin" align="justify"> Доходы от продажи недвижимости налогом не облагаются и не декларируются, если продавец владел объектом больше минимального срока. </p> </div> <br> <p class="indent" align="justify"> <b>Минимальный срок</b> владения составляет <b>3 года</b> в следующих случаях. </p> <ul class="ul"> <li style="background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">Объект недвижимости приобретен до 01.01.2016 года; </li> <li style="background: url(/images/icons/point.png) no-repeat 0 4px;">Право собственности получено после 01.01.2016 года: </li> <ul style="padding: 0px 0 0 25px;"> <li>в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника; </li> <li>в результате приватизации;</li> <li>плательщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением.</li> </ul> </ul> <br> <p class="indent" align="justify"> В остальных случаях <b>минимальный срок</b> владения недвижимостью – <b>5 лет</b>. </p> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin" align="justify"> Минимальный предельный срок владения объектом может быть уменьшен законом субъекта РФ </p> </div> <a name="im_vichet"></a> <h3 class="title">Доход от продажи</h3> <p class="indent" align="justify"> Сумма дохода берется из договора купли-продажи. Если продана недвижимость, которая в свою очередь приобретена после 01.01.2016 года, то сумма дохода не должна быть меньше кадастровой стоимости объекта * понижающий коэффициент 0,7. </p> <br> <table cellspacing="0" cellpadding="0" style="width:100%;"> <tbody> <tr style="height: 40.25pt;"> <td width="180" style="width: 135pt; background: #ffffcc; height: 40.25pt;border: #ccc 1px solid;"> <p align="center" class="nomargin"> <i>Доход от продажи объекта, приобретенного после 01.01.2016</i> </p> </td> <td width="24" style="width: 18pt; height: 40.25pt;#ccc 1px solid;"> <p align="center" style="font-size:24px;" class="nomargin"> <b>=</b> </p> </td> <td width="72" style="width: 54pt; height: 40.25pt;"> <p align="center" style="font-size:24px;" class="nomargin"> <b>MAX(</b> </p> </td> <td width="96" style="width: 72pt; background: #ffffcc; height: 40.25pt;border: #ccc 1px solid;"> <p align="center" class="nomargin"> <i>Стоимость</i> <i>по договору </i> </p> </td> <td width="24" style="width: 18pt; height: 40.25pt;"> <p align="center" style="font-size:24px;" class="nomargin"> <b>;</b> </p> </td> <td width="108" style="width: 81pt; background: #ffffcc; height: 40.25pt;border: #ccc 1px solid;"> <p align="center" class="nomargin"> <i>Кадастровая стоимость </i><br> <i>на 1 января года продажи</i> </p> </td> <td width="24" style="width: 18pt; height: 40.25pt;"> <p align="center" style="font-size:24px;" class="nomargin"> <b>Х</b> </p> </td> <td width="116" style="width: 87.2pt; background: #ffffcc; height: 40.25pt;border: #ccc 1px solid;"> <p align="center" class="nomargin"> <i>Понижающий</i> <i>коэффициент</i><br> <i>0,7</i> </p> </td> <td width="16" style="width: 11.8pt; height: 40.25pt;"> <p align="center" style="font-size:24px;" class="nomargin"> <b>)</b> </p> </td> </tr> </tbody> </table> <br> <div class="owl"> <p class="nomargin" align="justify"> Понижающий коэффициент 0,7 может быть уменьшен законом субъекта РФ </p> </div> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет дохода с учетом понижающего коэффициента.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> Пирогов А.С. получил в 2017 году в наследство квартиру и в 2018 году решил ее продать. За квартиру по договору купли-продажи он получил 4 000 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2018 равна 6 500 000 рублей. </p> <p class="indent" align="justify"> Доход Пирогова А.С. составляет 4 550 000 рублей – это наибольшее значение из 4 000 000 руб. и 6 500 000 руб. * 0,7.   </p> <p class="indent" align="justify"> При расчете налога он воспользовался <a href="#im_vichet">имущественным вычетом</a>, поэтому НДФЛ равен (4 550 000 руб. – 1 000 000 руб.) * 0,13 = 461 500 руб. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> Допустим, новый владелец в 2018 году тоже продал квартиру за 5 000 000 рублей. В этом случае доход равен 5 000 000 рублей - максимальному значению из 5 000 000 руб. и 6 500 000 руб. * 0,7. </p> <p class="indent" align="justify"> Вместо вычетов лучше уменьшить доход на сумму <a href="#im_vichet">фактически понесенных расходов</a> – 4 000 000 руб., которые он заплатил за квартиру Пирогову А.С. </p> <p class="indent" align="justify"> Тогда налог к уплате равен (5 000 000 руб. – 4 000 000 руб.) * 0,13 = 130 000 руб. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <h3 style="text-indent:25px;">Имущественный вычет</h3> <p class="indent" align="justify"> Налогооблагаемый доход от продажи недвижимости можно уменьшить по выбору на: </p> <ol class="ul" style="margin: 0px 0 2px 25px;"> <li><b>Имущественный вычет</b></li> <ul style="padding: 0px 0 0 2px;"> <li><b>1 000 000</b> рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков; </li> <li>в размере <b>250 000</b> рублей при продаже иных объектов недвижимости, например, гаража. </li> </ul> <li><b>Фактически произведенные</b> и <b>документально подтвержденные расходы </b>по приобретению недвижимости, включая услуги риелтора, госпошлины и проценты по кредиту. </li> </ol> <br> <div class="importantly"> <p class="nomargin" align="justify"> Если за один календарный год физлицо продало несколько объектов недвижимости, предельная сумма налогового вычета применяется по всем проданным объектам <b>в совокупности</b>, а не отдельно по каждому объекту. </p> </div> <h3 style="text-indent:25px;">Имущественный вычет при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности</h3> <p class="indent" align="justify"> При продаже недвижимости, находящейся в общей долевой собственности, сумма имущественного вычета зависит от того, что является объектом купли-продажи. </p> <br> <ol class="ul" style="margin: 0px 0 2px 25px;"> <li>Недвижимость продается как единый объект по одному договору купли-продажи. В этом случае имущественный вычет распределяется между продавцами пропорционально их долям. </li> <br> <li>Реализуются доли, которые выделены и являются самостоятельными объектами договора купли-продажи, либо продаются доли в праве общей долевой собственности по отдельным договорам купли-продажи. В этом случае имущественный вычет предоставляется каждому продавцу в полном объеме.</li> </ol> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в долевой собственности.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> Муж и жена в 2015 году приватизировали квартиру. При этом каждому принадлежало по ½ доли в праве собственности, а в 2017 году продали ее за 4 000 000 рублей. </p> <p class="indent" align="justify"> Так как квартира находилась в собственности супругов менее 3-х лет, то доход каждого из них составляет 2 000 000 рублей. При этом оба вправе применить имущественный вычет пропорционально своей доле в праве собственности, т.е. по 500 000 руб. </p> <p class="indent" align="justify"> Налог к уплате у каждого из супругов равен (2 000 000 руб. – 500 000 руб.) * 13% = 195 000 руб. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <br> <div class="accordion-container"> <a href="#" class="accordion-toggle" style="text-decoration: none;"><span class="toggle-icon"><i class="fa fa-plus-circle"></i></span>    <span style="text-decoration: underline;">Пример. Расчет НДФЛ при продаже доли в квартире.</span></a> <div class="accordion-content" style="display: none;"> <table class="StateTable prices" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-bottom: solid 1px #D2D2D2;border-top: solid 1px #D2D2D2;margin-top: 6px;"> <tbody> <tr> <td colspan="2"> <!--Added row for the nested table--> <!--Start of the nested table--> <table class="CityTable" rules="all" cellpadding="0" cellspacing="0" width="100%"> <tbody style="background: #FAFAFA;"> <tr> <td colspan="2" class="table_3" style="padding: 10px;"> <p class="indent" align="justify"> Пирогов А.С. и Караваева М.С. в конце 2015 года в порядке наследования получили по 1/3 и 2/3 доли в праве собственности на дом. В начале 2018 года Пирогов А.С. продал свою долю за 1 000 000 рублей. </p> <p class="indent" align="justify"> Поскольку имущество находилось в собственности Пирогова А.С. менее трех лет, то полученный доход в размере 1 000 000 руб. облагается НДФЛ. При этом он вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере предельной суммы - 1 000 000 руб. </p> <p class="indent" align="justify"> Налог к уплате у Пирогова А.С. отсутствует (1 000 000 руб. – 1 000 000 руб.) * 0,13%. </p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <h3 style="text-indent:25px;"> Как получить имущественный вычет?</h3> <p class="indent" align="justify"> Имущественный вычет предоставляется при сдаче декларации 3-НДФЛ. Декларацию необходимо подать в налоговый орган не позднее <b>30 апреля</b> года, следующего за годом продажи недвижимости. </p> <br> <p class="indent" align="justify"> К декларации нужно приложить документы, подтверждающие право на налоговый вычет: </p> <ul class="ul"> <li>копию договора купли-продажи;</li> <li>копию документа о получении денежной суммы от продажи;</li> <li>копии документов, которые подтверждают расходы, связанные с приобретением продаваемой недвижимости - если доход уменьшается на сумму указанных расходов. </li> </ul> <br> <p class="indent" align="justify"> Уплатить налог нужно до <b>15 июля</b> следующего за продажей имущества года. </p> <div class="similar"> </div> <a href="http://cbu23.ru/count/raschet-nalogovogo-statusa.php"><span style="top: -1px;position: relative;">● </span>Расчет налогового статуса: резидент или нерезидент</a><br> <a href="/articles/deklaratsiya_po_forme_3_ndfl_za_2017_god_podaetsya_na_novom_blanke/"><span style="top: -1px;position: relative;">● </span>Декларация по форме 3-НДФЛ за 2017 год</a> <br> <a href="http://cbu23.ru/nalog-na-dokhody-fizicheskikh-lits-ndfl.php"><span style="top: -1px;position: relative;">● </span>Налог на доходы физических лиц</a> <script type="text/javascript"> $(document).ready(function () { $('.accordion-toggle').on('click', function(event){ event.preventDefault(); // create accordion variables var accordion = $(this); var accordionContent = accordion.next('.accordion-content'); var accordionToggleIcon = $(this).children('.toggle-icon'); // toggle accordion link open class accordion.toggleClass("open"); // toggle accordion content accordionContent.slideToggle(250); // change plus/minus icon if (accordion.hasClass("open")) { accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-minus-circle'></i>"); } else { accordionToggleIcon.html("<i class='fa fa-plus-circle'></i>"); } }); }); </script>

Центр Бухгалтерских Услуг
Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр.
353925
Россия
Краснодарский край
Новороссийск
ул. Волгоградская, д. 47
8 (8617) 67-04-31
Имущественный вычет при продаже недвижимости

Имущественный вычет при продаже недвижимости

Имущественный вычет при продаже недвижимости

Имущественный вычет при продаже недвижимости


Поделиться в социальных сетях

Поделиться в социальных сетях:


Интерактивный чат

Интерактивный чат


Возврат к списку

Налоговый календарь

Печати и штампы
Электронная подпись (ЭЦП)

Расчет стоимости бухгалтерских услуг
X

Прайс - калькулятор

по бухгалтерскому сопровождению

Офис ЦБУ
Центральный
Краснодарское ОП
Прохладненское ОП
Минераловодское ОП
Применяемая система налогообложения
ОСНО
ЕСХН
УСН (доходы-расходы)
НДС при поср. операциях
УСН (доходы)
ЕНВД
Тип налогоплательщика
Юридическое лицо (ЮЛ)
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Наличие налогооблагаемых объектов
Транспортные средства
Земельные участки
Имущество
Наличие наемных работников
Имеются наемные рабочие
Дополнительные операции
Расчетный счет
Кадровые документы
Подотчетные средства
Ведение учета ОС
Кассовая дисциплина
Журнал ККМ
Ведение складского учета
Ведение клиент-банка
Ведение деятельности
Деятельность не осуществляется

Стоимость: от 0 в месяц.

Договор Прайс
Бланки налоговой отчетности

Подписка


Выберите рассылку

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика