Краснодар
Ваш город
Краснодар?
Нет
Да
Изменить город
×

Выберите ближайший офис в Вашем городе

Краснодар
Новороссийск
Минеральные Воды

8 (861) 224-90-77
08:30 - 17:30  (пн - пт)

Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы. Это так называемые социальные расходы, и связаны они с благотворительностью, обучением, лечением, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием.


Сумма социальных вычетов, как правило, предоставляется в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов при условии, что такие расходы не превышают максимально установленную НК РФ сумму вычетов.



? Какие социальные вычеты предусмотрены?
Социальные вычеты предоставляются по пяти основаниям: !

  1. 1) по расходам на обучение;
  2. 2) по расходам на лечение;
  3. 3) по расходам на благотворительность;
  4. 4) по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
  5. 5) по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Если налогоплательщик имеет право на несколько социальных вычетов (например, по расходам на обучение и лечение), то он вправе воспользоваться сразу несколькими вычетами.



? Каким образом предоставляются социальные вычеты?
Социальные вычеты предоставляются при предоставлении декларации. !

За исключением вычета на уплату пенсионных (страховых) взносов, социальные вычеты можно получить только при подаче в налоговый орган по окончании года декларации с копиями документов, подтверждающих право на вычет.

Вычет по расходам на уплату пенсионных (страховых) взносов можно получить и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением непосредственно к работодателю, который удерживал взносы из зарплаты работника и перечислял их в соответствующие страховые компании (пенсионные фонды).

Реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социального вычета можно не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены социальные расходы.



? В каком размере можно получить социальные вычеты?
В размере фактически понесенных расходов при условии, что они не превышают максимально установленную сумму вычетов. !

По большей части социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но в совокупности (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) не могут превышать 120 000 рублей в год.



? Какие предусмотрены вычеты по расходам на обучение?
Социальный вычет может быть предоставлен налогоплательщику, осуществившему следующие расходы в образовательных учреждениях: !

  1. 1) на свое обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
  2. 2) на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  3. 3) на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
  4. 4) на обучение бывших своих подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  5. 5) на обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Внимание! Социальный налоговый вычет не применяется, если оплата расходов на обучение была произведена за счет средств материнского капитала.



? Кто вправе применить вычет по расходам на обучение?
Вычет могут применить следующие категории граждан: !

  • → учащиеся;
  • → родители учащихся;
  • → опекуны и попечители учащихся;
  • → братья и сестры учащихся, в том числе не являющиеся полнородными.

Внимание! Если расходы на обучение несут одновременно ребенок и его родитель, то каждый из них вправе заявить вычет в сумме произведенных затрат по самостоятельному основанию.



? Расходы в каких учебных заведениях можно предъявить для получения вычета?
У образовательного учреждения должна быть соответствующая лицензия. !

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:

  • → в детских садах;
  • → в школах;
  • → в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
  • → в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

Внимание! Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном учреждении. При этом НК не ограничивает возможность реализации права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.



? Какую сумму можно вернуть?
13% от суммы, уплаченной за обучение, с учетом установленных ограничений. !

Размер фактических расходов, принимаемых к вычету, не может превышать предельную сумму.

Размеры вычета ограничены:

  • ✓ Не более 50 000 рублей в год на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей, братьев, сестер).
  • ✓ Не более 120 000 рублей в год за собственное обучение, но сумма ограничения установлена в совокупности с другими расходами налогоплательщика.

? Какие предусмотрены вычеты по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов?
Доходы физических лиц, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, можно уменьшить на сумму денежных средств, уплаченную: !

  1. 1) услуги по своему лечению;
  2. 2) услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
  3. 3) медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом;
  4. 4) страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.


? Какие медицинские услуги дают право на налоговую льготу?
Перечни медицинских услуг и медикаментов утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. !

В частности, к таким услугам относятся:

  • ✓ консультации любых специалистов;
  • ✓ приведение всех видов обследования (любые анализы, ультразвук и т.д.);
  • ✓ лечение в поликлинике и в стационаре;
  • ✓ протезирование, лечение зубов;
  • ✓ платные роды;
  • ✓ услуги санитарно-курортного лечения;
  • ✓ кроме того, деньги возвращают за купленные по рецепту лекарства.


? Расходы в каких медицинских учреждениях можно предъявить для получения вычета?
У медицинского учреждения и ИП должна быть соответствующая лицензия. !

Вычет на лечение можно получить только в том случае, если денежные средства налогоплательщика были потрачены на оплату услуг, оказанных ему в медицинских учреждениях и индивидуальными предпринимателями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности на территории Российской Федерации.



? Какую сумму можно вернуть?
13% от уплаченной суммы с учетом установленных ограничений. !

  • ✓ Социальный налоговый вычет предусмотрен в размере понесенных налогоплательщиком расходов, связанных с лечением и (или) приобретением медикаментов, но не более установленного предела в размере 120 000 рублей за год в совокупности с другими его расходами.
  • ✓ По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, и к вычету принимается полная сумма фактически понесённых расходов.

Внимание! Определить, относится ли лечение к дорогостоящему, можно по коду «2» оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» (форма справки утверждена приказами ФНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ 3 04/256).



? Когда можно получить вычет по дорогостоящим видам лечения?
Вычет можно получить при одновременном соблюдении следующих условий: !

  1. расходные медицинские материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет;
  2. медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт пациента (или лица, оплачивающего лечение);
  3. налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения;
  4. налогоплательщик получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.

? Кому может оказываться благотворительная помощь для получения вычета?
Налоговая база по НДФЛ уменьшается на расходы в виде следующей помощи: !

  • → благотворительным организациям;
  • → социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности;
  • → некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • → религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
  • → некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.


? Если благотворительная помощь оказана не деньгами, а имуществом?
Социальный вычет предоставляется независимо от формы пожертвования. !

Согласно ч. 1 ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Понятие вещи, в свою очередь, включает деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права (ст. 128 ГК РФ). Иными словами, пожертвование может быть совершено различными способами: как перечислением денежной суммы, так и передачей какого-либо имущества (например, автомобиля, оргтехники).



? В каком размере предоставляется вычет на благотворительные цели?
Сумма вычета не может превышать 25% полученного за год дохода. !

Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным.


Вычет предоставляется налоговым органом по окончании года, в котором понесены расходы на благотворительность. Для этого в налоговую инспекцию представляются налоговая декларация и подтверждающие документы.


? Какие предусмотрены вычеты по уплаченным взносам на пенсионное обеспечение и страхование?
Вычет можно получить по следующим взносам: !

  • → по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
  • → по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями.

Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в отношении супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновлённых или находящихся под опекой (попечительством)).


Внимание! Если пенсионные (страховые) взносы удерживались работодателем из заработной платы налогоплательщика и перечислялись в соответствующие пенсионные фонды (страховые компании), вычет можно получить до окончания года при обращении с соответствующим заявлением непосредственно к работодателю.



? Какую сумму можно вернуть?
13% от уплаченной суммы с учетом установленных ограничений. !

Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных взносов не может превышать 120 000 рублей в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами (по расходам на оплату лечения за исключением дорогостоящего лечения, обучения (кроме расходов на оплату обучения детей), уплату взносов на накопительную часть трудовой пенсии).


? Какие предусмотрены вычеты по уплате дополнительных взносов?
Вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. !

Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется.



? Какую сумму можно вернуть?
13% от уплаченной суммы с учетом установленных ограничений. !

Вычет предоставляется в сумме дополнительных взносов, но не более установленного предела в размере 120 000 рублей за год в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, лечением, уплатой пенсионных (страховых) взносов.




? Какие шаги нужно предпринять, чтобы получить налоговый вычет?
Для того, чтобы воспользоваться правом на вычет, требуется: !

  • Шаг 1. Заполните налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором были осуществлены расходы, связанные с обучением, лечением, уплатой пенсионных (страховых взносов).
  • Шаг 2. Получите справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
  • Шаг 3. Подготовьте документы, подтверждающие фактические расходы и право на получение социального вычета.
  • Шаг 4. Представьте в налоговый орган по месту жительства заполненную декларацию с копиями документов. Вместе с налоговой декларацией советуем подать заявление на предоставление социального вычета, а также при исчислении налога к возврату заявление на возврат НДФЛ.

Внимание! Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.



? Как проще всего получить социальный налоговый вычет?
Обратитесь в Центр Бухгалтерских Услуг! !

Налоговый календарь

Печати и штампы
Электронная подпись (ЭЦП)

Расчет стоимости бухгалтерских услуг Бланки налоговой отчетности

Подписка


Выберите рассылку

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика