Новороссийск, пр-кт Дзержинского д. 211
cbu@cbu23.ru
 8 (800) 775-90-11 08:30 - 17:30  (пн - пт) 08:30 - 16:00  суббота
Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы. Это так называемые социальные расходы, и связаны они с благотворительностью, обучением, лечением, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием.


Сумма социальных вычетов, как правило, предоставляется в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов при условии, что такие расходы не превышают максимально установленную НК РФ сумму вычетов.



? Какие социальные вычеты предусмотрены?
Социальные вычеты предоставляются по пяти основаниям: !

  1. 1) по расходам на обучение;
  2. 2) по расходам на лечение;
  3. 3) по расходам на благотворительность;
  4. 4) по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
  5. 5) по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Если налогоплательщик имеет право на несколько социальных вычетов (например, по расходам на обучение и лечение), то он вправе воспользоваться сразу несколькими вычетами.



? Каким образом предоставляются социальные вычеты?
Социальные вычеты предоставляются при предоставлении декларации. !

За исключением вычета на уплату пенсионных (страховых) взносов, социальные вычеты можно получить только при подаче в налоговый орган по окончании года декларации с копиями документов, подтверждающих право на вычет.

Вычет по расходам на уплату пенсионных (страховых) взносов можно получить и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением непосредственно к работодателю, который удерживал взносы из зарплаты работника и перечислял их в соответствующие страховые компании (пенсионные фонды).

Реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социального вычета можно не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены социальные расходы.



? В каком размере можно получить социальные вычеты?
В размере фактически понесенных расходов при условии, что они не превышают максимально установленную сумму вычетов. !

По большей части социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но в совокупности (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) не могут превышать 120 000 рублей в год.



? Какие предусмотрены вычеты по расходам на обучение?
Социальный вычет может быть предоставлен налогоплательщику, осуществившему следующие расходы в образовательных учреждениях: !

  1. 1) на свое обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
  2. 2) на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  3. 3) на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
  4. 4) на обучение бывших своих подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  5. 5) на обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Внимание! Социальный налоговый вычет не применяется, если оплата расходов на обучение была произведена за счет средств материнского капитала.



? Кто вправе применить вычет по расходам на обучение?
Вычет могут применить следующие категории граждан: !

  • → учащиеся;
  • → родители учащихся;
  • → опекуны и попечители учащихся;
  • → братья и сестры учащихся, в том числе не являющиеся полнородными.

Внимание! Если расходы на обучение несут одновременно ребенок и его родитель, то каждый из них вправе заявить вычет в сумме произведенных затрат по самостоятельному основанию.



? Расходы в каких учебных заведениях можно предъявить для получения вычета?
У образовательного учреждения должна быть соответствующая лицензия. !

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:

  • → в детских садах;
  • → в школах;
  • → в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
  • → в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

Внимание! Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном учреждении. При этом НК не ограничивает возможность реализации права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.



? Какую сумму можно вернуть?
13% от суммы, уплаченной за обучение, с учетом установленных ограничений. !

Размер фактических расходов, принимаемых к вычету, не может превышать предельную сумму.

Размеры вычета ограничены:

  • ✓ Не более 50 000 рублей в год на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей, братьев, сестер).
  • ✓ Не более 120 000 рублей в год за собственное обучение, но сумма ограничения установлена в совокупности с другими расходами налогоплательщика.

? Какие предусмотрены вычеты по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов?
Доходы физических лиц, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, можно уменьшить на сумму денежных средств, уплаченную: !

  1. 1) услуги по своему лечению;
  2. 2) услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
  3. 3) медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом;
  4. 4) страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.


? Какие медицинские услуги дают право на налоговую льготу?
Перечни медицинских услуг и медикаментов утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. !

В частности, к таким услугам относятся:

  • ✓ консультации любых специалистов;
  • ✓ приведение всех видов обследования (любые анализы, ультразвук и т.д.);
  • ✓ лечение в поликлинике и в стационаре;
  • ✓ протезирование, лечение зубов;
  • ✓ платные роды;
  • ✓ услуги санитарно-курортного лечения;
  • ✓ кроме того, деньги возвращают за купленные по рецепту лекарства.


? Расходы в каких медицинских учреждениях можно предъявить для получения вычета?
У медицинского учреждения и ИП должна быть соответствующая лицензия. !

Вычет на лечение можно получить только в том случае, если денежные средства налогоплательщика были потрачены на оплату услуг, оказанных ему в медицинских учреждениях и индивидуальными предпринимателями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности на территории Российской Федерации.



? Какую сумму можно вернуть?
13% от уплаченной суммы с учетом установленных ограничений. !

  • ✓ Социальный налоговый вычет предусмотрен в размере понесенных налогоплательщиком расходов, связанных с лечением и (или) приобретением медикаментов, но не более установленного предела в размере 120 000 рублей за год в совокупности с другими его расходами.
  • ✓ По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, и к вычету принимается полная сумма фактически понесённых расходов.

Внимание! Определить, относится ли лечение к дорогостоящему, можно по коду «2» оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» (форма справки утверждена приказами ФНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ 3 04/256).



? Когда можно получить вычет по дорогостоящим видам лечения?
Вычет можно получить при одновременном соблюдении следующих условий: !

  1. расходные медицинские материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет;
  2. медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт пациента (или лица, оплачивающего лечение);
  3. налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения;
  4. налогоплательщик получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.

? Кому может оказываться благотворительная помощь для получения вычета?
Налоговая база по НДФЛ уменьшается на расходы в виде следующей помощи: !

  • → благотворительным организациям;
  • → социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности;
  • → некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • → религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
  • → некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.


? Если благотворительная помощь оказана не деньгами, а имуществом?
Социальный вычет предоставляется независимо от формы пожертвования. !

Согласно ч. 1 ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Понятие вещи, в свою очередь, включает деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права (ст. 128 ГК РФ). Иными словами, пожертвование может быть совершено различными способами: как перечислением денежной суммы, так и передачей какого-либо имущества (например, автомобиля, оргтехники).



? В каком размере предоставляется вычет на благотворительные цели?
Сумма вычета не может превышать 25% полученного за год дохода. !

Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным.


Вычет предоставляется налоговым органом по окончании года, в котором понесены расходы на благотворительность. Для этого в налоговую инспекцию представляются налоговая декларация и подтверждающие документы.


? Какие предусмотрены вычеты по уплаченным взносам на пенсионное обеспечение и страхование?
Вычет можно получить по следующим взносам: !

  • → по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
  • → по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями.

Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в отношении супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновлённых или находящихся под опекой (попечительством)).


Внимание! Если пенсионные (страховые) взносы удерживались работодателем из заработной платы налогоплательщика и перечислялись в соответствующие пенсионные фонды (страховые компании), вычет можно получить до окончания года при обращении с соответствующим заявлением непосредственно к работодателю.



? Какую сумму можно вернуть?
13% от уплаченной суммы с учетом установленных ограничений. !

Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных взносов не может превышать 120 000 рублей в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами (по расходам на оплату лечения за исключением дорогостоящего лечения, обучения (кроме расходов на оплату обучения детей), уплату взносов на накопительную часть трудовой пенсии).


? Какие предусмотрены вычеты по уплате дополнительных взносов?
Вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. !

Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется.



? Какую сумму можно вернуть?
13% от уплаченной суммы с учетом установленных ограничений. !

Вычет предоставляется в сумме дополнительных взносов, но не более установленного предела в размере 120 000 рублей за год в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, лечением, уплатой пенсионных (страховых) взносов.




? Какие шаги нужно предпринять, чтобы получить налоговый вычет?
Для того, чтобы воспользоваться правом на вычет, требуется: !

  • Шаг 1. Заполните налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором были осуществлены расходы, связанные с обучением, лечением, уплатой пенсионных (страховых взносов).
  • Шаг 2. Получите справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
  • Шаг 3. Подготовьте документы, подтверждающие фактические расходы и право на получение социального вычета.
  • Шаг 4. Представьте в налоговый орган по месту жительства заполненную декларацию с копиями документов. Вместе с налоговой декларацией советуем подать заявление на предоставление социального вычета, а также при исчислении налога к возврату заявление на возврат НДФЛ.

Внимание! Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.



? Как проще всего получить социальный налоговый вычет?
Обратитесь в Центр Бухгалтерских Услуг! !

Налоговый календарь


Расчет стоимости бухгалтерских услуг
X

Прайс - калькулятор

по бухгалтерскому сопровождению

Офис ЦБУ
Центральный
Краснодарское ОП
Прохладненское ОП
Минераловодское ОП
Применяемая система налогообложения
ОСНО
ЕСХН
УСН (доходы-расходы)
НДС при поср. операциях
УСН (доходы)
ЕНВД
Тип налогоплательщика
Юридическое лицо (ЮЛ)
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Наличие налогооблагаемых объектов
Транспортные средства
Земельные участки
Имущество
Наличие наемных работников
Имеются наемные рабочие
Дополнительные операции
Расчетный счет
Кадровые документы
Подотчетные средства
Ведение учета ОС
Кассовая дисциплина
Журнал ККМ
Ведение складского учета
Ведение клиент-банка
Ведение деятельности
Деятельность не осуществляется

Стоимость: от 0 в месяц.

Договор Прайс
Бланки налоговой отчетности

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика