Краснодар
Ваш город
Краснодар?
Нет
Да
Изменить город
×

Выберите ближайший офис в Вашем городе

Краснодар
Новороссийск
Минеральные Воды

8 (861) 224-90-77
08:30 - 17:30  (пн - пт)

Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Имущественные налоговые вычеты

Имущественный налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база при покупке квартиры, дома или земельного участка. Таким образом, Вы можете вернуть себе часть денег в размере уплаченного подоходного налога.

Имущественный вычет (ст. 220 НК РФ) направлен на предоставление гражданам возможности приобрести или улучшить свое жилье.

С 2014 года налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору.

С 1 января 2014 года имущественные вычеты по НДФЛ подразделяются на четыре вида:

  1. при продаже имущества и имущественных прав;
  2. при изъятии недвижимого имущества для государственных (муниципальных) нужд;
  3. по расходам на уплату процентов по целевым займам на приобретение жилья и процентов по кредитам, взятым в целях рефинансирования таких целевых займов;
  4. по расходам на приобретение жилья.

1. Вычет при продаже имущества

При продаже имущества (например, квартиры, автомобиля и т.д.), находящегося в собственности менее 3 лет, можно воспользоваться вычетом по НДФЛ. Его суть заключается в следующем.

Налоговая база по НДФЛ, к которой применяется ставка НДФЛ 13% (т.е. совокупность доходов налогоплательщика, с которых надо исчислить налог), может быть уменьшена на сумму вычета. Его размер зависит от величины дохода, полученного от реализации имущества, но не может превышать:

  • 1 000 000 рублей - при продаже жилой недвижимости и земельных участков;
  • 250 000 рублей - при продаже иного имущества (автомобилей и т.д.).

Налогоплательщик вправе не применять имущественный вычет, а уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы, связанные с их получением. Такие расходы должны быть документально подтверждены.

Право на вычет возникает в том налоговом периоде, в котором получены доходы от реализации имущества. Вычет можно получить, подав декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. Следует заметить, что лица, получившие доходы от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, обязаны представить декларацию в налоговый орган по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае реализации имущества, находящегося в собственности 3 года и более, необходимости в предоставлении декларации и уплате налога не возникает.


2. Вычет в случае изъятия у налогоплательщика недвижимого имущества для государственных (муниципальных) нужд

Налогоплательщик вправе уменьшить свои доходы на имущественный вычет в размере выкупных сумм, полученных им в случае изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем иного недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. При этом выкупная стоимость может быть получена как в денежной, так и в натуральной форме.


3. Вычет по расходам на уплату процентов

Имущественный вычет по расходам на уплату процентов по целевым займам на приобретение жилья и процентов по кредитам, взятым в целях рефинансирования таких целевых займов, может быть использован только по одному объекту.

Максимальный размер вычета по процентам составляет 3 000 000 рублей.


4. Вычет при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков

Имущественный вычет при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков, на которых расположены приобретаемые объекты жилья, и земельных участков под индивидуальное жилищное строительство является самым популярным вычетом у физических лиц.

Рассмотрим подробнее, как вернуть деньги, потраченные на покупку жилья.



? Кто имеет право вернуть деньги за приобретенное жилье?
Собственник жилья, являющийся плательщиком налога на доходы (13%). !

Также вернуть деньги за приобретенное жилье имеют право:

  1. Пенсионеры, имеющие доход в отчетном периоде, предоставив справку 2–НДФЛ за предыдущие периоды.
  2. Родители за своих несовершеннолетних детей.
  3. Приемные родители, усыновители, опекуны и попечители (с 2014 года).

Не имеют права на вычет предприниматели, применяющие «спецрежимы» (ЕНВД, ЕСХН, УСН). Также с 2014 года отменяется распределение вычета между совладельцами при приобретении жилого объекта в общую совместную или общую долевую собственность.

Внимание! С 2014 года пенсионеры могут перенести имущественный вычет по расходам на приобретение жилья и уплату процентов на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. Периоды, на которые переносится вычет, должны непосредственно предшествовать налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. Также для пенсионеров отменили условие отсутствия доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.



? Какую сумму можно вернуть?
13 % от суммы, уплаченной за жилье. !

Возврат налога при покупке жилья предоставляется только 1 раз в жизни.

Вычет предоставляется в размере фактических расходов (стоимость квартиры, дома, земельного участка и т.д.), но не более 2 000 000 руб., т.е. сумма возврата составляет не более 260 000 руб.

Внимание! С 2014 года имущественный вычет по расходам на приобретение жилья может быть использован в отношении нескольких объектов.

Порядок предоставления имущественного налогового вычета при приобретении нескольких объектов определен следующим образом. Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного вычета в размере менее его предельной суммы, то остаток вычета до полного использования может быть учтен при получении имущественного вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории РФ другого жилого объекта. Предельный размер вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором впервые возникло право на получение имущественного вычета, при котором образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.



? Можно ли получить вычет, если жилье построено самостоятельно?
Да, вычет предоставляется на сумму подтверждающих документов. !

В налоговый вычет дополнительно можно включить расходы на разработку проектно-сметной документации, на приобретение строительных и отделочных материалов, на оплату работ по строительству и отделке, расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилья возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано приобретение именно незавершенного строительством дома или квартиры без отделки.



? Когда можно вернуть деньги?
В течение 3-х месяцев после подачи декларации. !

В течение 3-х месяцев после предоставления документов налоговым органам производится камеральная проверка. После ее окончания, в течение месяца с момента подачи заявления на возврат, налог возвращается.

Срок предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подтверждающих документов для получения налоговых вычетов не ограничен!



? Как проще всего получить налоговый вычет?
Обратитесь к специалистам Центра Бухгалтерских Услуг. !

  • Шаг 1. Вы собираете подтверждающие документы и отдаете нам;
  • Шаг 2. Мы заполняем декларацию и предоставляем пакет документов в налоговый орган;
  • Шаг 3. Налоговый орган обрабатывает и проверяет предоставленные документы;
  • Шаг 4. Деньги (переплата) возвращаются на Ваш счет.

Налоговый календарь

Печати и штампы
Электронная подпись (ЭЦП)

Расчет стоимости бухгалтерских услуг Бланки налоговой отчетности

Подписка


Выберите рассылку

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика