Ближайший офис 

cbu@cbu23.ru
 8 (800) 775-90-11 08:30 - 17:30  (пн - пт) 08:30 - 16:00  суббота
Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Имущественные налоговые вычеты

Имущественный налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база при покупке квартиры, дома или земельного участка. Таким образом, Вы можете вернуть себе часть денег в размере уплаченного подоходного налога.

Имущественный вычет (ст. 220 НК РФ) направлен на предоставление гражданам возможности приобрести или улучшить свое жилье.

С 2014 года налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору.

С 1 января 2014 года имущественные вычеты по НДФЛ подразделяются на четыре вида:

  1. при продаже имущества и имущественных прав;
  2. при изъятии недвижимого имущества для государственных (муниципальных) нужд;
  3. по расходам на уплату процентов по целевым займам на приобретение жилья и процентов по кредитам, взятым в целях рефинансирования таких целевых займов;
  4. по расходам на приобретение жилья.

1. Вычет при продаже имущества

При продаже имущества (например, квартиры, автомобиля и т.д.), находящегося в собственности менее 3 лет, можно воспользоваться вычетом по НДФЛ. Его суть заключается в следующем.

Налоговая база по НДФЛ, к которой применяется ставка НДФЛ 13% (т.е. совокупность доходов налогоплательщика, с которых надо исчислить налог), может быть уменьшена на сумму вычета. Его размер зависит от величины дохода, полученного от реализации имущества, но не может превышать:

  • 1 000 000 рублей - при продаже жилой недвижимости и земельных участков;
  • 250 000 рублей - при продаже иного имущества (автомобилей и т.д.).

Налогоплательщик вправе не применять имущественный вычет, а уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы, связанные с их получением. Такие расходы должны быть документально подтверждены.

Право на вычет возникает в том налоговом периоде, в котором получены доходы от реализации имущества. Вычет можно получить, подав декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. Следует заметить, что лица, получившие доходы от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, обязаны представить декларацию в налоговый орган по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае реализации имущества, находящегося в собственности 3 года и более, необходимости в предоставлении декларации и уплате налога не возникает.


2. Вычет в случае изъятия у налогоплательщика недвижимого имущества для государственных (муниципальных) нужд

Налогоплательщик вправе уменьшить свои доходы на имущественный вычет в размере выкупных сумм, полученных им в случае изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем иного недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. При этом выкупная стоимость может быть получена как в денежной, так и в натуральной форме.


3. Вычет по расходам на уплату процентов

Имущественный вычет по расходам на уплату процентов по целевым займам на приобретение жилья и процентов по кредитам, взятым в целях рефинансирования таких целевых займов, может быть использован только по одному объекту.

Максимальный размер вычета по процентам составляет 3 000 000 рублей.


4. Вычет при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков

Имущественный вычет при строительстве или приобретении жилья, а также земельных участков, на которых расположены приобретаемые объекты жилья, и земельных участков под индивидуальное жилищное строительство является самым популярным вычетом у физических лиц.

Рассмотрим подробнее, как вернуть деньги, потраченные на покупку жилья.



? Кто имеет право вернуть деньги за приобретенное жилье?
Собственник жилья, являющийся плательщиком налога на доходы (13%). !

Также вернуть деньги за приобретенное жилье имеют право:

  1. Пенсионеры, имеющие доход в отчетном периоде, предоставив справку 2–НДФЛ за предыдущие периоды.
  2. Родители за своих несовершеннолетних детей.
  3. Приемные родители, усыновители, опекуны и попечители (с 2014 года).

Не имеют права на вычет предприниматели, применяющие «спецрежимы» (ЕНВД, ЕСХН, УСН). Также с 2014 года отменяется распределение вычета между совладельцами при приобретении жилого объекта в общую совместную или общую долевую собственность.

Внимание! С 2014 года пенсионеры могут перенести имущественный вычет по расходам на приобретение жилья и уплату процентов на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. Периоды, на которые переносится вычет, должны непосредственно предшествовать налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. Также для пенсионеров отменили условие отсутствия доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.



? Какую сумму можно вернуть?
13 % от суммы, уплаченной за жилье. !

Возврат налога при покупке жилья предоставляется только 1 раз в жизни.

Вычет предоставляется в размере фактических расходов (стоимость квартиры, дома, земельного участка и т.д.), но не более 2 000 000 руб., т.е. сумма возврата составляет не более 260 000 руб.

Внимание! С 2014 года имущественный вычет по расходам на приобретение жилья может быть использован в отношении нескольких объектов.

Порядок предоставления имущественного налогового вычета при приобретении нескольких объектов определен следующим образом. Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного вычета в размере менее его предельной суммы, то остаток вычета до полного использования может быть учтен при получении имущественного вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории РФ другого жилого объекта. Предельный размер вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором впервые возникло право на получение имущественного вычета, при котором образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.



? Можно ли получить вычет, если жилье построено самостоятельно?
Да, вычет предоставляется на сумму подтверждающих документов. !

В налоговый вычет дополнительно можно включить расходы на разработку проектно-сметной документации, на приобретение строительных и отделочных материалов, на оплату работ по строительству и отделке, расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилья возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано приобретение именно незавершенного строительством дома или квартиры без отделки.



? Когда можно вернуть деньги?
В течение 3-х месяцев после подачи декларации. !

В течение 3-х месяцев после предоставления документов налоговым органам производится камеральная проверка. После ее окончания, в течение месяца с момента подачи заявления на возврат, налог возвращается.

Срок предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подтверждающих документов для получения налоговых вычетов не ограничен!



? Как проще всего получить налоговый вычет?
Обратитесь к специалистам Центра Бухгалтерских Услуг. !

  • Шаг 1. Вы собираете подтверждающие документы и отдаете нам;
  • Шаг 2. Мы заполняем декларацию и предоставляем пакет документов в налоговый орган;
  • Шаг 3. Налоговый орган обрабатывает и проверяет предоставленные документы;
  • Шаг 4. Деньги (переплата) возвращаются на Ваш счет.

Налоговый календарь


Расчет стоимости бухгалтерских услуг
X

Прайс - калькулятор

по бухгалтерскому сопровождению

Офис ЦБУ
Центральный
Краснодарское ОП
Прохладненское ОП
Минераловодское ОП
Применяемая система налогообложения
ОСНО
ЕСХН
УСН (доходы-расходы)
НДС при поср. операциях
УСН (доходы)
ЕНВД
Тип налогоплательщика
Юридическое лицо (ЮЛ)
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Наличие налогооблагаемых объектов
Транспортные средства
Земельные участки
Имущество
Наличие наемных работников
Имеются наемные рабочие
Дополнительные операции
Расчетный счет
Кадровые документы
Подотчетные средства
Ведение учета ОС
Кассовая дисциплина
Журнал ККМ
Ведение складского учета
Ведение клиент-банка
Ведение деятельности
Деятельность не осуществляется

Стоимость: от 0 в месяц.

Договор Прайс
Бланки налоговой отчетности

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика