Новороссийск, пр-кт Дзержинского д. 211
cbu@cbu23.ru
 8 (800) 775-90-11 08:30 - 17:30  (пн - пт) 08:30 - 16:00  суббота
Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Имущественные налоговые вычеты при продаже жилья

При продаже любого имущества (например, квартиры, земельного участка, автомобиля, гаража, акций и др.) налогоплательщик обладает правом на имущественные налоговые вычеты.

Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен статьей 220 Налогового кодекса.


? В каких случаях у физического лица образуется налогооблагаемый доход при продаже имущества?
Налогооблагаемый доход образуется при продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3 лет. !

При продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3 лет, сумма, полученная от такой продажи, образует доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц.

В связи с этим у налогоплательщика возникает обязанность предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении полученных доходов от продажи такого имущества. Следует заметить, что декларация предоставляется по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, обязанность по декларированию доходов и уплате налога не возникает.



? Каким образом можно уменьшить налог на доходы от продажи имущества?
Применяется имущественный вычет либо уменьшаются доходы на расходы, связанные с их получением. !

Суть рассматриваемого вида имущественного вычета заключается в следующем. Совокупность доходов налогоплательщика, к которым применяется ставка НДФЛ 13%, уменьшается на сумму вычета.


Право на имущественный вычет при продаже имущества возникает в следующих случаях:

  • продажа имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, а также доли (долей) в нем;
  • продажа доли (ее части) в уставном капитале организации;
  • уступка прав требования по договору участия в долевом строительстве.


? Какой размер налогового вычета при продаже имущества?
Размер вычета соответствует величине дохода, полученного от реализации имущества, но не может превышать: !

  • 1 000 000 рублей - при продаже жилой недвижимости и земельных участков;
  • 250 000 рублей - при продаже иного имущества (автомобили, гаражи, акции и т.д.).

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

Налоговые вычеты не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.


Налогоплательщик вправе не применять имущественный вычет, а уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы, связанные с их получением. Такие расходы должны быть документально подтверждены.

Одновременно уменьшить доходы и на сумму имущественного вычета, и на сумму произведённых расходов в отношении одного объекта нельзя.



? Представление декларации по форме 3-НДФЛ всегда означает обязанность по уплате налога?
При представлении декларации у плательщика может возникнуть как обязанность по уплате налога, так и право на возврат ранее удержанного налога. !

Наличие обязанности по представлению декларации не всегда означает возникновение обязанности по уплате налога с полученных доходов. Так, в случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.



? Как распределяется имущественный вычет при продаже имущества, которое находилось в долевой собственности?
Распределение имущественного вычета зависит от того, каким образом было продано имущество. !

В случае если имущество, находившееся в долевой собственности менее 3 лет, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли–продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.



? С какой периодичностью можно использовать имущественный вычет при продаже имущества?
Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, можно применять неограниченное число раз. !


? Какие шаги нужно предпринять, чтобы получить налоговый вычет?
Для того, чтобы воспользоваться правом на вычет, нужно: !

  • Шаг 1. Вы собираете подтверждающие документы и отдаете нам.
    Список документов, необходимых для получения имущественного налогового вычета можно найти в энциклопедии ЦБУ на сайте.
  • Шаг 2. Мы заполняем декларацию и предоставляем пакет документов в налоговый орган.
    Для отправки отчетности через Интернет можно приобрести в Удостоверяющем Центре ЦБУ электронную цифровую подпись.
  • Шаг 3. Налоговый орган обрабатывает и проверяет предоставленные документы.
    Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган.


? Как проще всего получить имущественный налоговый вычет?
Обратитесь к специалистам Центра Бухгалтерских Услуг! !

Налоговый календарь


Расчет стоимости бухгалтерских услуг
X

Прайс - калькулятор

по бухгалтерскому сопровождению

Офис ЦБУ
Центральный
Краснодарское ОП
Прохладненское ОП
Минераловодское ОП
Применяемая система налогообложения
ОСНО
ЕСХН
УСН (доходы-расходы)
НДС при поср. операциях
УСН (доходы)
ЕНВД
Тип налогоплательщика
Юридическое лицо (ЮЛ)
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Наличие налогооблагаемых объектов
Транспортные средства
Земельные участки
Имущество
Наличие наемных работников
Имеются наемные рабочие
Дополнительные операции
Расчетный счет
Кадровые документы
Подотчетные средства
Ведение учета ОС
Кассовая дисциплина
Журнал ККМ
Ведение складского учета
Ведение клиент-банка
Ведение деятельности
Деятельность не осуществляется

Стоимость: от 0 в месяц.

Договор Прайс
Бланки налоговой отчетности

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика