8 (800) 775-90-11 08:30 - 17:30  (пн - пт) 08:30 - 16:00  суббота
Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Имущественные налоговые вычеты при приобретении жилья

При покупке квартиры, дома, земельного участка, а также при погашении процентов по займам, израсходованных на новое строительство или приобретение жилья, налогоплательщик обладает правом на имущественный налоговый вычет.

Имущественный вычет (ст. 220 НК РФ) направлен на предоставление гражданам возможности приобрести или улучшить свое жилье.

Имущественный налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Таким образом, налогоплательщик может вернуть себе часть денег в размере уплаченного налога на доходы.

? Какие расходы при покупке жилья попадают под имущественный вычет?
Вычет на приобретение имущества предоставляется по расходам: !

  • На новое строительство или приобретение объекта жилой недвижимости, земельных участков под них.
  • На погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение жилья, земельного участка под него и процентов по кредитам для рефинансирования (перекредитования) таких целевых займов.


? В каком размере представляется вычет при приобретении жилья?
До 2 000 000 рублей без учета суммы уплаченных процентов по кредитам. !

Имущественный налоговый вычет на новое строительство или приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имущества предоставляется в размере фактически произведённых налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей.

Вычет предоставляется в размере фактических расходов (стоимость квартиры, дома, земельного участка и т.д.), но не более 2 000 000 рублей, таким образом, сумма возврата составляет не более 260 000 рублей (13% от предельной суммы вычета).


Имущественный налоговый вычет на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным после 01.01.2014 и направленным на строительство или приобретение жилья (земли под него), предоставляется в размере фактически произвёденных налогоплательщиком расходов, но не более 3 000 000 рублей.



? Кто имеет право вернуть деньги за приобретенное жилье?
Собственник жилья, являющийся плательщиком налога на доходы (13%). !

Также вернуть деньги за приобретенное жилье имеют право:

  • Пенсионеры.
  • Родители за своих несовершеннолетних детей.
  • Приемные родители, усыновители, опекуны и попечители (с 2014 года).

С 2014 года пенсионеры могут перенести имущественный вычет на предшествующий период. Для переноса остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды с 01.01.2014 должны быть соблюдены следующие условия:

  • налогоплательщик должен получать пенсию в соответствии с законодательством РФ;
  • у налогоплательщика должно быть право на получение имущественного налогового вычета;
  • у налогоплательщика должны быть доходы, облагаемые по ставке 13 %, в тех налоговых периодах, на которые переносится остаток налогового вычета.

Не имеют права на вычет предприниматели, применяющие «спецрежимы» (ЕНВД, ЕСХН, УСН).


Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:

  1. если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
  2. если сделка купли–продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (супруги, родители, дети, братья и сестры и т.д.).


? С какой периодичностью можно использовать вычет при покупке жилья?
Возврат налога при покупке жилья предоставляется только 1 раз в жизни. !

Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесён на последующие налоговые периоды до полного его.


Внимание! С 2014 года имущественный вычет по расходам на приобретение жилья может быть использован в отношении нескольких объектов.

Порядок предоставления имущественного налогового вычета при приобретении нескольких объектов определен следующим образом. Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного вычета в размере менее его предельной суммы, то остаток вычета до полного использования может быть учтен при получении имущественного вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории РФ другого жилого объекта. Предельный размер вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором впервые возникло право на получение имущественного вычета, при котором образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.

Например, если Вы использовали не все 2 млн. рублей, остаток вычета можно перенести на следующую покупку. До тех пор пока вычет не будет полностью использован.



? Можно ли получить вычет, если жилье построено (достроено) самостоятельно?
Да, вычет предоставляется на сумму подтверждающих документов. !

При новом строительстве или приобретении жилого дома в состав вычета можно включить следующие расходы:

  • разработка проектной и сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
  • работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
  • организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).


? Какие расходы учитываются при приобретении квартиры?
При покупке квартиры или комнаты к вычету принимаются следующие расходы. !

  • собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
  • приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
  • приобретение отделочных материалов;
  • работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.


? Когда учитываются расходы, потраченные на достройку и отделку приобретенного жилья?
Если в договоре указано приобретение незавершенного строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки. !

Расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.



? Как распределяется имущественный вычет при покупке жилья в общую долевую собственность?
Распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности. !

Родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.

Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.


Внимание! Начиная с 2014 года при покупке жилья в общедолевую собственность каждый совладелец может получить вычет в сумме 2 000 000 рублей.



? Можно ли получить имущественный вычет до окончания отчетного года?
Да, вычет можно получить при обращении к работодателю. !

Для этого налогоплательщику необходимо предпринять следующие шаги:

  1. Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
  2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
  3. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
  4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
  5. Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Внимание! С 2014 года налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору.



? Какие шаги нужно предпринять, чтобы получить налоговый вычет?
Для того, чтобы воспользоваться правом на вычет, требуется: !

  • Шаг 1. Вы собираете подтверждающие документы и отдаете нам.
  • Список документов, необходимых для получения имущественного налогового вычета можно найти в энциклопедии ЦБУ на сайте.
  • Шаг 2. Мы заполняем декларацию и предоставляем пакет документов в налоговый орган.
  • Для отправки отчетности через Интернет можно приобрести в Удостоверяющем Центре ЦБУ электронную цифровую подпись.
  • Шаг 3. Налоговый орган обрабатывает и проверяет предоставленные документы.
  • Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган.


? Как проще всего получить имущественный налоговый вычет?
Обратитесь в Центр Бухгалтерских Услуг! !

Налоговый календарь


заказать печати

Расчет стоимости бухгалтерских услуг
X

Прайс - калькулятор

по бухгалтерскому сопровождению

Офис ЦБУ
Центральный
Краснодарское ОП
Прохладненское ОП
Минераловодское ОП
Применяемая система налогообложения
ОСНО
ЕСХН
УСН (доходы-расходы)
НДС при поср. операциях
УСН (доходы)
ЕНВД
Тип налогоплательщика
Юридическое лицо (ЮЛ)
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Наличие налогооблагаемых объектов
Транспортные средства
Земельные участки
Имущество
Наличие наемных работников
Имеются наемные рабочие
Дополнительные операции
Расчетный счет
Кадровые документы
Подотчетные средства
Ведение учета ОС
Кассовая дисциплина
Журнал ККМ
Ведение складского учета
Ведение клиент-банка
Ведение деятельности
Деятельность не осуществляется

Стоимость: от 0 в месяц.

Договор Прайс
Бланки налоговой отчетности

Подписка


Выберите рассылку

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика