Новороссийск, пр-кт Дзержинского д. 211
cbu@cbu23.ru
 8 (800) 775-90-11 08:30 - 17:30  (пн - пт) 08:30 - 16:00  суббота
Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Декларация по транспортному налогу

Налог на транспорт является региональным налогом, обязательным к уплате на территории субъекта РФ, на территории которого он введен законом.

Транспортный налог регламентируется главой 28 Налогового кодекса.

Законодательные органы власти субъекта РФ могут определять ставки налога (в пределах, установленных НК), порядок и сроки уплаты, налоговые льготы и основания для их использования.


Законы субъектов РФ по транспортному налогу, где расположены офисы ЦБУ:

  • Закон Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» (редакция от 02.10.2013)
  • Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 № 83-РЗ "О транспортном налоге" (редакция от 29.11.2013)
  • Закон Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге" (редакция от 10.10.2013)


? Что является объектом налогообложения по транспортному налогу?
Объектами обложения транспортным налогом являются все зарегистрированные транспортные средства. !

Объекты налогообложения Не являются объектом налогообложения
автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства
  1. весельные лодки, моторные лодки с двигателем мощностью менее 5 лошадиных сил;
  2. автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, автомобили легковые с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт), приобретенные или полученные через органы социальной защиты населения;
  3. промысловые морские и речные суда;
  4. пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности, а также на праве хозяйственного ведения или оперативного управления организаций и ИП, у которых основным видом деятельности является осуществление пассажирских или грузовых перевозок;
  5. тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  6. транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
  7. транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом уполномоченного органа;
  8. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  9. суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  10. морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.


? Как определяется налоговая база?
Налоговая база для различных транспортных средств определяется по-разному. !

Налоговая база - величина, установленная для расчета налога в зависимости от вида транспортного средства.

Для автомобилей, мотоциклов, самоходных водных судов, иного транспорта с двигателем - это мощность двигателя в лошадиных силах; для несамоходных (буксируемых) водных судов - это валовая вместимость в регистровых тоннах и т.д.

Эти характеристики указываются в технических документах на транспорт, в паспорте транспортного средства и в свидетельстве о регистрации.


Объекты налогообложения Налоговая база
Транспортные средства, имеющие двигатель Мощность двигателя в лошадиных силах
Воздушные транспортные средства Суммарная тяга всех реактивных двигателей в килограммах силы
Водные несамоходные (буксируемые) транспортные средства Валовая вместимость в регистровых тоннах
Прочие водные и воздушные транспортные средства Единица транспортного средства

Налоговая база определяется отдельно по каждому объекту налогообложению.



? Чему равна ставка налога на транспорт?
Ставки налога устанавливаются законами субъектов РФ. !

Базовые ставки транспортного налога указаны в статье 361 Налогового кодекса.

Внимание! Это именно базовые ставки. Конкретные ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств, года выпуска и т.д. Поэтому в различных регионах они разные.

Конкретные ставки могут отличаться от базовых в десять раз, как в сторону повышения, так и в сторону понижения. Исключение составляют ставки на легковые автомобили с мощностью двигателя менее 150 л.с., они не меняются.


В таблице представлены базовые ставки транспортного налога, указанные в Налоговом кодексе.

Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 15
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 1
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 2
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 5
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 5
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 10
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 4
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 6,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 8,5
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 2,5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 2,5
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 5
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 10
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 20
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 20
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 40
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 50
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 20
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 25
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 20
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 200

? Как определяется сумма налога?
Сумма транспортного налога рассчитывается по следующей формуле !


Сумма налога = Налоговая база х Ставка налога х Доля в праве х Коэффициент Кв х Коэффициент Кп

Доля в праве собственности на транспортное средство принимается за единицу, если собственник один. Если собственников несколько - для конкретного налогоплательщика берется его часть (1/2, 1/3 и т.п.).

Коэффициент Кв определяется как отношение числа полных месяцев владения транспортным средством к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

С 1 января 2014 года введены повышающие коэффициенты (Кп) для расчета транспортного налога в отношении легковых автомобилей, стоимостью от 3 миллионов рублей.Если автомобиля нет в представленном списке, то значение коэффициента Кп принимается за единицу.

Важно! По грузовикам, по которым вносится плата в систему "Платон", транспортный налог исчисляется в особом порядке

Чтобы исчислить транспортный налог за грузовик, по которому вносятся платежи в систему "Платон" (в счет возмещения вреда, причиняемого дорогам грузовиками с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн), действуйте так:

1) исчислите налог за год за грузовик в обычном порядке;

2) рассчитайте налог, подлежащий уплате, по формуле:

Если результат равен нулю или отрицательный, сумма налога принимается равной нулю.

Важно! Плата "Платону" уменьшает транспортный налог к уплате только по конкретному грузовику и на сумму налога за другие автомобили не влияет.



? Кто является плательщиком по транспортному налогу?
Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. !

Для физических лиц (а также индивидуальных предпринимателей) и юридических лиц исчисление налога, сроки уплаты, обязанность по представлению отчетности отличаются.



Физические лица, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. В уведомлении указывается сумма налога и срок уплаты. Иначе говоря, сумма налога исчисляется не налогоплательщиком, а налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году его направления.


С 2015 года граждане, имеющие в собственности транспортные средства, обязаны сообщать об их наличии в налоговую инспекцию в том случае, если налоговое уведомление не было получено. Сообщать о наличии в собственности транспортных средств необходимо однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Внимание! Предоставлять сообщения необходимо будет тем лицам, которые не получили уведомление по объектам до установленного срока оплаты (до конца сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом). Например, если транспорт приобретен в 2015 году и налогового уведомления по нему не поступало до конца сентября 2016 года, представить информацию в налоговую инспекцию нужно до 31 декабря 2016 года.


? Кто оплачивает налог при передаче транспорта по доверенности?
Лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. !

Если транспортное средство приобретено, передано на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством, то налогоплательщиком остается собственник. Продать машину можно исключительно по договору купли-продажи. А по доверенности собственник передает право на управление и распоряжение автомобилем другому лицу - поверенному. Таким образом, плательщиком налога является то лицо, на которое зарегистрирован транспорт.



? Когда физические лица должны оплатить транспортный налог?
Сроки уплаты транспортного налога приведены в таблице. !

За 2015 год Налог необходимо оплатить до 1 декабря 2016 года
За 2014 год Налог необходимо оплатить до 1 октября 2015 года
За 2013 год и ранее Срок уплаты налога устанавливается субъектами РФ

Юридические лица самостоятельно исчисляют сумму транспортного налога.


? В какие сроки необходимо оплатить транспортный налог?
Срок уплаты налога устанавливается субъектами РФ. !

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится в порядке и сроки, которые установлены региональными законами. При этом срок уплаты налога для организации не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.


По истечении каждого отчетного периода (I квартала, II квартала и III квартала) организации исчисляют и уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу. Их рассчитывают следующим образом: сумму транспортного налога делят на 4.


По итогам года рассчитывается разница между годовой суммой налога и суммой авансовых платежей

Внимание! При расчете авансовых платежей применение повышающего коэффициента не предусмотрено. Коэффициент на дорогие машины следует применять при расчете по итогам года, начиная с расчета за 2014 год.


Региональные власти могут освободить отдельные категории фирм от уплаты авансовых платежей. В этом случае эти плательщики должны будут исчислять и оплачивать налог только по итогам года.


Ниже приведена таблица со сроками уплаты транспортного налога за 2017 год по некоторым субъектам РФ:

Наименование субъекта Срок уплаты налога*
Краснодарский край 1 квартал
2 квартал
3 квартал
год
5 мая 2017 года
5 августа 2017 года
5 ноября 2017 года
1 марта 2018 года
Ставропольский край 1 квартал
2 квартал
3 квартал
год
30 апреля 2017 года
31 июля 2017 года
31 октября 2017 года
15 февраля 2018 года
Кабардино – Балкарская Республика 1 квартал
2 квартал
3 квартал
год
30 апреля 2017 года
31 июля 2017 года
31 октября 2017 года
1 марта 2018 года

* - срок отражен без переноса даты, приходящейся на выходной (нерабочий) или праздничный день, на первый рабочий день.


? Какая отчетность предусмотрена по налогу на транспорт?
Организации по истечению года представляют налоговую декларацию. !

Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим годом.


Декларацию по транспортному налогу можно представить лично, по почте или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.


Для отправки отчетности через Интернет можно приобрести в Удостоверяющем Центре ЦБУ электронную цифровую подпись и использовать ее в течение одного года для сдачи отчетности в Налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд Социального Страхования (ФСС) и т.д.



? Какие плательщики освобождаются от уплаты транспортного налога?
Льготы по уплате налога утверждаются региональным законодательством. !

Для получения льготы по транспортному налогу необходимо представить в налоговый орган документы, подтверждающие право на льготу.



? Когда прекращается взимание транспортного налога?
В случае снятия с учета транспортного средства !

Также основанием для прекращения исчисления налога являются угон транспортного средства либо возникновение права на налоговую льготу.



? Как проще всего рассчитать транспортный налог?
Обратитесь в Центр Бухгалтерских Услуг! !

Налоговый календарь


Расчет стоимости бухгалтерских услуг
X

Прайс - калькулятор

по бухгалтерскому сопровождению

Офис ЦБУ
Центральный
Краснодарское ОП
Прохладненское ОП
Минераловодское ОП
Применяемая система налогообложения
ОСНО
ЕСХН
УСН (доходы-расходы)
НДС при поср. операциях
УСН (доходы)
ЕНВД
Тип налогоплательщика
Юридическое лицо (ЮЛ)
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Наличие налогооблагаемых объектов
Транспортные средства
Земельные участки
Имущество
Наличие наемных работников
Имеются наемные рабочие
Дополнительные операции
Расчетный счет
Кадровые документы
Подотчетные средства
Ведение учета ОС
Кассовая дисциплина
Журнал ККМ
Ведение складского учета
Ведение клиент-банка
Ведение деятельности
Деятельность не осуществляется

Стоимость: от 0 в месяц.

Договор Прайс
Бланки налоговой отчетности

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика