Новороссийск, пр-кт Дзержинского д. 211
cbu@cbu23.ru
 8 (800) 775-90-11 08:30 - 17:30  (пн - пт) 08:30 - 16:00  суббота

Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Декларация по единому налогу на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – это специальный налоговый режим, при котором налог исчисляется и уплачивается исходя из вмененного дохода. Вмененный доход устанавливается Налоговым кодексом в зависимости от вида деятельности (ст. 346.27 и ст. 346.29).


Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности регулируется гл. 26.3 НК РФ.


С 2013 года по ЕНВД вступили в силу следующие изменения:

  • продлен срок действия до 2018 года;
  • отменена обязательность применения;
  • уточнен список видов деятельности;
  • уточнен порядок расчета вмененного дохода и единого налога.

? Кто обязан сдавать декларацию по ЕНВД?
Организации и предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД. !

Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, если:

  • на территории муниципального района (городского округа, городов федерального значения) введен единый налог,
  • предпринимательская деятельность входит в перечень, облагаемый единым налогом.


? Что является объектом налогообложения?
Вмененный доход налогоплательщика. !

Налоговой базой признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.


Базовая доходность может корректироваться на коэффициенты К1 и К2.

Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом:

НБ = БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3)

где НБ - налоговая база;

БД - базовая доходность;

К1 - коэффициент-дефлятор, утверждается Министерством экономического развития РФ;

К2 - корректирующий коэффициент, принимается решениями местных представительных органов и не может превышать единицу.

ФП1, ФП2, ФП3 - значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.


Внимание! Если постановка на учет или снятие с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД произведены не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности



? Как рассчитать единый налог?
Сумма единого налога рассчитывается по следующей формуле !


ЕНВД = Налоговая база х Ставка налога - Страховые Взносы

Согласно Приказу ФНС России от 22.12.2015 года № ММВ-7-3/353@ ставка налога определяется либо в размере 15%, либо устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов и может быть снижена до 7,5%.



? Куда нужно подавать декларацию по ЕНВД?
В налоговый орган по месту учета в качестве плательщика ЕНВД. !

При этом нужно помнить, что встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе необходимо в течение 5 дней после начала деятельности.



? Каким образом заполняется декларация по ЕНВД?
Форма декларации и порядок заполнения утверждается приказом ФНС. !

Бланки деклараций по ЕНВД можно скачать здесь:

Декларация по ЕНВД за 2016 год Утверждена Приказом ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@
Декларация по ЕНВД за 2015 год Утверждена Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@
Декларация по ЕНВД за 2014 год Утверждена Приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@ в редакции приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@

Следует обратить внимание, что для российской организации в обычном случае в полях "ИНН" и "КПП" необходимо отразить ИНН и КПП по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Это значит, что код причины постановки на учет (КПП) должен всегда содержать в 5-й и 6-й позициях значение "35".

Кроме того, в поле «по месту учета (код)» указывается код места представления декларации .



? Когда нужно подавать декларацию по ЕНВД?
Не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода. !

Налоговая декларация представляется в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.


Чтобы не пропустить срок сдачи отчетности, рекомендуем Вам воспользоваться данной таблицей:

Отчетный период Срок подачи декларации
за 1 квартал 2016 года 20 апреля 2016 года
за 2 квартал 2016 года 20 июля 2016 года
за 3 квартал 2016 года 20 октября 2016 года
за 4 квартал 2016 года 20 января 2016 года


? Когда нужно платить единый налог с вмененного дохода?
Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. !

Уплата единого налога производится налогоплательщиком в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.



? Каким образом можно уменьшить единый налог с вмененного дохода?
Размер единого налога можно уменьшить на страховые взносы. !

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.


Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников - то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения 50 % ограничения.

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов.



? Каким образом можно подать декларацию по ЕНВД?
Декларацию можно представить лично, по почте или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. !

Для отправки отчетности через Интернет можно приобрести в Удостоверяющем Центре ЦБУ электронную цифровую подпись и использовать ее в течение одного года для сдачи отчетности в Налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд Социального Страхования (ФСС) и т.д.



? Как проще всего заполнить и сдать декларацию по ЕНВД?
Обратитесь в Центр Бухгалтерских Услуг! !

Налоговый календарь


Расчет стоимости бухгалтерских услуг Бланки налоговой отчетности

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика