Новороссийск, пр-кт Дзержинского д. 211
cbu@cbu23.ru
 8 (800) 775-90-11 08:30 - 17:30  (пн - пт) 08:30 - 16:00  суббота
Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Декларация по единому налогу на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – это специальный налоговый режим, при котором налог исчисляется и уплачивается исходя из вмененного дохода. Вмененный доход устанавливается Налоговым кодексом в зависимости от вида деятельности (ст. 346.27 и ст. 346.29).


Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности регулируется гл. 26.3 НК РФ.


С 2013 года по ЕНВД вступили в силу следующие изменения:

  • продлен срок действия до 2018 года;
  • отменена обязательность применения;
  • уточнен список видов деятельности;
  • уточнен порядок расчета вмененного дохода и единого налога.

? Кто обязан сдавать декларацию по ЕНВД?
Организации и предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД. !

Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, если:

  • на территории муниципального района (городского округа, городов федерального значения) введен единый налог,
  • предпринимательская деятельность входит в перечень, облагаемый единым налогом.


? Что является объектом налогообложения?
Вмененный доход налогоплательщика. !

Налоговой базой признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.


Базовая доходность может корректироваться на коэффициенты К1 и К2.

Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом:

НБ = БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3)

где НБ - налоговая база;

БД - базовая доходность;

К1 - коэффициент-дефлятор, утверждается Министерством экономического развития РФ;

К2 - корректирующий коэффициент, принимается решениями местных представительных органов и не может превышать единицу.

ФП1, ФП2, ФП3 - значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.


Внимание! Если постановка на учет или снятие с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД произведены не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности



? Как рассчитать единый налог?
Сумма единого налога рассчитывается по следующей формуле !


ЕНВД = Налоговая база х Ставка налога - Страховые Взносы

Согласно Приказу ФНС России от 22.12.2015 года № ММВ-7-3/353@ ставка налога определяется либо в размере 15%, либо устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов и может быть снижена до 7,5%.



? Куда нужно подавать декларацию по ЕНВД?
В налоговый орган по месту учета в качестве плательщика ЕНВД. !

При этом нужно помнить, что встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе необходимо в течение 5 дней после начала деятельности.



? Каким образом заполняется декларация по ЕНВД?
Форма декларации и порядок заполнения утверждается приказом ФНС. !

Бланки деклараций по ЕНВД можно скачать здесь:

Декларация по ЕНВД за 2016 год Утверждена Приказом ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@
Декларация по ЕНВД за 2015 год Утверждена Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@
Декларация по ЕНВД за 2014 год Утверждена Приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@ в редакции приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@

Следует обратить внимание, что для российской организации в обычном случае в полях "ИНН" и "КПП" необходимо отразить ИНН и КПП по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Это значит, что код причины постановки на учет (КПП) должен всегда содержать в 5-й и 6-й позициях значение "35".

Кроме того, в поле «по месту учета (код)» указывается код места представления декларации .



? Когда нужно подавать декларацию по ЕНВД?
Не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода. !

Налоговая декларация представляется в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.


Чтобы не пропустить срок сдачи отчетности, рекомендуем Вам воспользоваться данной таблицей:

Отчетный период Срок подачи декларации
за 1 квартал 2016 года 20 апреля 2016 года
за 2 квартал 2016 года 20 июля 2016 года
за 3 квартал 2016 года 20 октября 2016 года
за 4 квартал 2016 года 20 января 2016 года


? Когда нужно платить единый налог с вмененного дохода?
Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. !

Уплата единого налога производится налогоплательщиком в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.



? Каким образом можно уменьшить единый налог с вмененного дохода?
Размер единого налога можно уменьшить на страховые взносы. !

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.


Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников - то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения 50 % ограничения.

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов.



? Каким образом можно подать декларацию по ЕНВД?
Декларацию можно представить лично, по почте или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. !

Для отправки отчетности через Интернет можно приобрести в Удостоверяющем Центре ЦБУ электронную цифровую подпись и использовать ее в течение одного года для сдачи отчетности в Налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд Социального Страхования (ФСС) и т.д.



? Как проще всего заполнить и сдать декларацию по ЕНВД?
Обратитесь в Центр Бухгалтерских Услуг! !

Налоговый календарь


Расчет стоимости бухгалтерских услуг
X

Прайс - калькулятор

по бухгалтерскому сопровождению

Офис ЦБУ
Центральный
Краснодарское ОП
Прохладненское ОП
Минераловодское ОП
Применяемая система налогообложения
ОСНО
ЕСХН
УСН (доходы-расходы)
НДС при поср. операциях
УСН (доходы)
ЕНВД
Тип налогоплательщика
Юридическое лицо (ЮЛ)
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Наличие налогооблагаемых объектов
Транспортные средства
Земельные участки
Имущество
Наличие наемных работников
Имеются наемные рабочие
Дополнительные операции
Расчетный счет
Кадровые документы
Подотчетные средства
Ведение учета ОС
Кассовая дисциплина
Журнал ККМ
Ведение складского учета
Ведение клиент-банка
Ведение деятельности
Деятельность не осуществляется

Стоимость: от 0 в месяц.

Договор Прайс
Бланки налоговой отчетности

ООО "ЦБУ"

  • Более 15 лет успешного опыта
  • Тысячи постоянных клиентов
  • Запатентованные разработки
  • Бесплатные консультации
Яндекс.Метрика