Изменения по НДФЛ
Начиная с 2025 года по НДФЛ внесено много изменений, и они в-основном направлены в пользу пополнения бюджета.
В данной статье разберем основные изменения.
Новые ставки налога
С 2025 года основная ставка налога зависит от годового дохода:
- 13% — для доходов до 2,4 млн. руб. в год;
- 15% — от 2,4 млн. руб. до 5 млн. руб. в год;
- 18% — от 5 млн. руб. до 20 млн. руб. в год;
- 20% — от 20 млн. руб. до 50 млн. руб. в год;
- 22% — свыше 50 млн. руб. в год.
Для доходов от продажи имущества, процентов по вкладам, дивидендов, операций с ценными бумагами, страховых выплат ставки другие:
- 13% — для доходов до 2,4 млн. руб. в год;
- 15% — свыше 2,4 млн. руб. в год.
Для выплат участникам СВО и для зарплат в части районных коэффициентов и надбавок:
- 13% — для доходов до 5 млн. руб. в год;
- 15% — свыше 5 млн. руб. в год.
Детские вычеты
С 01.01.2025 года детские вычеты нужно предоставлять в следующем размере:
- на первого ребенка – 1 400 руб., как прежде;
- на второго ребенка – 2 800 руб.;
- на третьего и каждого следующего ребенка – 6 000 руб.;
- на ребенка-инвалида, находящегося в семье опекуна, приемного родителя – 12 000 руб.
Предельный доход для вычетов на детей увеличен до 450 тыс. руб.
Налоговые вычеты
С 1 января 2025 года введены новые вычеты и правила:
- Вычет в размере 18 000 руб. в год для сдавших нормы ГТО и прошедших диспансеризацию.
- Гражданин, владевший долей в уставном капитале более 5 лет, не будет платить НДФЛ при продаже, если доход не превышает 50 млн. руб.
- До 400 тыс. руб. вычета на взносы по договорам долгосрочных сбережений с НПФ, удержанные работодателем из зарплаты и перечисленные в фонд в 2025 году, можно получить сразу у работодателя.
- При увольнении работника необлагаемый размер выходного пособия определяется исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для детских пособий.
Отчетность
За 2024 форму 3-НДФЛ нужно сдавать на новом бланке.
Срок для граждан, которые обязаны сдавать декларацию о доходах (ИП, продавцы имущества и т.д.) — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Если декларация предоставляется с целью получения налогового вычета и возврата НДФЛ, то подать ее можно в течение трех лет. Например, в 2025 году можно сдавать декларации за 2024, 2023 и 2022 годы.
Для работодателей ожидается новая форма 6-НДФЛ, которая будет применяться, начиная с отчетности за I квартал 2025 года. Однако на момент написания статьи пока ее не утвердили.
